清湖實操會計培訓機構

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企業所得稅預繳怎么算

所得稅=應納稅所得額 * 稅率(25%或20%、15%)應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

例題

某企業為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2014年度該企業有關經營情況如下：

(1)全年實現產品銷售收入6800萬元，取得國債利息收入120萬元。

(2)全年產品銷售成本3680萬元。

(3)全年營業稅金及附加129.9萬元，其中，上繳消費稅81萬元，城市維護建設稅34.23萬元，消費稅附加14.67萬元。

全年產品銷售費用1300萬元(其中廣告宣傳費用1150萬元)。

如何計算季度預繳企業所得稅額?

一、季度預繳稅額的計算

依照稅法規定，企業分月(季)預繳所得稅時，應當按季度的實際利潤計算應納稅額預繳; 按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的，可以按上一年度應納稅所得額的1/4 計算應納稅額預繳或者經主管國稅機關認可的其他方法(如按年度計劃利潤額)計算應納稅額預繳.計算公式為：

季度預繳企業所得稅稅額=月(季)應納稅所得額×適用稅率或者

季度預繳企業所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率

二、企業的所得稅適用稅率是0.1%.，是否為稅局核定的.如果為稅局核定的，那么貴公司為企業所得稅核定征收。

企業所得稅=收入×0.1%=1000000×0.1%=1000

借：所得稅 1000

貨：應交稅金-所得稅 1000

如果是查賬企業，則企業所得稅應繳稅所得額=總收入-總成本及總費用>0，余額按25%繳納企業所得稅.企業所得稅應繳稅所得額=總收入-總成本及總費用<0時則不用交.查賬征收企業所得稅的分錄與核定征收企業所得稅的分錄一致。

企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得.以上就是企業所得稅預繳怎么算做出的總結，還望采納。

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