泰州會計培訓實操班

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應繳稅金應交增值稅明細賬怎么登記

應交稅費是流動負債性質的科目，其明細賬除一般納稅人需要對應交增值稅項目增設多欄式明細帳外，其他的稅費是按照期初余額(一般在貸方)+本期應交稅款-本期已交稅款=期末未交稅款，因為每月應交稅款都是在月末計提，次月申報交納。

"應交增值稅"專欄是用來預繳當月增值稅額，一般適用于兩種情況：

1、一個月內需分次預繳的情形(以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款);

2、輔導期管理納稅人超限量購買專用發(fā)票。

應交稅費的賬務處理怎么做?

應繳稅費應按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債(應該上繳國家暫未上繳國家的稅費).企業(yè)應通過"應交稅費"科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。

該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

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