貴陽會計實操培訓班

發布時間：2022-03-17 15:23:38

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現金流量表分析3

3.現金盈利能力分析

如果企業獲取現金的能力比較強，則不用大量籌資彌補缺口。現金盈利能力指標主要包括銷售現金比率和全部資產現金回收率。

(l)銷售現金比率

所謂銷售現金比率，是指經營活動現金凈流量與主營業務收入的比值。該指標越高，說明企業通過銷售獲取現金的能力越強。其計算公式為：

銷售現金比率=經營活動現金凈流量/主營業務收入x100%

非凡股份的銷售現金比率為：22 464 117/120 540 000x100%=18. 64%。這說明非凡股份每1元的主營業務收入可以為非凡股份帶來0.1864元的現金凈流量。

(2)全部資產現金回收率

所謂全部資產現金回收率，是指經營現金凈流量與全部資產的比值。這一指標能夠反映出企業運用全部資產生成現金的能力。其計算公式為：

全部資產現金回收率=經營活動現金凈流量/資產總額x100%

非凡股份的全部資產現金回收率為：22 464 117/325 490 559x100%=6.90%。這說明非凡股份每1元的資產可以取得0. 0690元的經營現金流量。

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