福建省會計培訓班

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小規模隔月能作廢發票嗎

1、隔月發票在開票系統中不能做廢，只能紅沖.1月份開的那張發票不知道在1月份有沒有做賬，如果已經做賬了，就不能做廢，只能在2月份申請開紅沖發票;如果還沒有做賬，而且對方也沒有做賬的話，把發票一式三聯(有的是六聯)收齊，蓋上作廢章，然后申請開紅字發票，并重新開一張正確的藍字發票做賬。

2、如果是銷售方的原因造成的開票錯誤，要銷售方申請開紅字發票，帶上U盤和打印出來的《紅字發票申請單》到稅務局去審請開紅字發票。

小規模納稅人上個月開的發票作廢，還要扣稅款嗎

一.如果是增值稅專用發票只能在當月作廢，跨月的話只能作沖紅處理。

沖紅增值稅專用發票的話，還要分付款方有沒有將增值稅專票抵扣這兩種情況。

1.如果付款方沒有將該增值稅專票抵扣的話，則由增值稅專票的開票方使用稅控盤(或金稅盤)，開具紅字法票申請表，然后再開具紅字法票。

2.如果付款方已經將該增值稅專票抵扣，就要由付款方開具紅字發票申請表，然后再由開票方開具紅字發票。

二..根據稅法規定，已經入帳的普通銷售發票需要作廢的，應當收回原發票的發票聯，注明"作廢"字樣;按照該發票內容以紅字開具一張新的發票，并注明"沖回**號發票"等字樣;原發票的發票聯附于該紅字發票后，且該紅字發票除記帳聯以外的其他聯次不得撕下;該紅字發票的記帳聯作為沖銷原已入帳的銷售業務的憑據，據以入帳并抵減當期應交的銷項稅額。

根據企業會計準則(制度)的規定，上述業務的會計處理為：

1.根據紅字發票記帳聯：

借：主營業務收入 等科目

借：應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

貸：應收帳款 等科目

2.結轉相應的銷售成本：

借：庫存商品

貸：主營業務成本 等科目

對于該分錄，如果將"退貨"數量抵減當月銷售數量的，可以不單獨編制，而是將該"退貨"數量從當月銷售數量中抵減后，以抵減后的當月銷售成本一并編制結轉當月銷售成本的會計分錄。

1、購貨方沒有入帳，將發票聯退回給銷售方，銷售方憑此開具相同內容紅字發票即可;

2、購貨方已經入帳，購貨方需要到主管局開具《進貨退出及索取折讓證明單》，銷售方憑此開具紅字發票;

3、雙方都沒有入帳(當月)，購貨方退回發票聯，銷售方全聯次"作廢"即可.此條不開具紅字發票。

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