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現金庫存的管理

（1）單位收入的現金不準以個人儲蓄存款方式存儲。

單位收入的所有現金應由財會部門統一管理，存儲在財會部門或開戶銀行，無論是收入的利息歸單位所有還是歸個人所有，都不能以個人儲蓄方式存入銀行。

（2）不能以“白條”抵庫。

所謂“白條”，是指沒有審批手續的憑據。因此“白條”不能作為記賬的依據。“白條”具有很多的危害性，主要表現在以下幾個方面：

①用“白條”頂抵現金，使實際庫存現金減少，日常零星開支所需的現金不足，還往往會使賬面現金余額超過庫存現金限額。

②用“白條”支付現金，付出隨意性大，容易產生揮霍浪費、挪用公款等問題，付出后不能及時進行賬務處理，不便于進行財務管理。

③“白條”一般不便于管理，一旦丟失，無據可查，難以分清責任，有時會給單位或個人造成不應有的損失。

（3）不準設“賬外賬”和“小金庫”。

“賬外賬”，是指有的單位將一部分收入沒有納入財務統一管理，而是在單位核算賬簿之外另設一套賬來記錄財務統管之外的收入。“賬外賬”有的是財會部門自己設置的，也有的是單位其他部門、小單位設置的。“小金庫”又稱“小錢柜”，是單位庫存之外保存的現金和銀行存款，一般情況下與單位設置的“賬外賬”相聯系，有“賬外賬”就有“小金庫”，有“小金庫”就有“賬外賬”。

設置“賬外賬”和“小金庫”是侵占、截留、隱瞞收入的一種違法行為，為各種違法違紀提供了條件，危害性極大，必須堅決予以取締。

（4）庫存現金的清查。

為了保證賬實相符，防止現金發生差錯、丟失、貪污等，各單位應經常對庫存現金進行核對清查。庫存現金的清查包括出納每日的清點核對和清查小組定期或不定期的清查。

現金清查的基本方法是實地盤點庫存現金的實存數，再與現金日記賬的余額進行核對，看是否相符。清查現金時，應注意以下幾個方面：

①以個人或單位名義借款或取款而沒有按手續編制憑證的字條（即白條），不得充抵現金。

②代私人存放的現金等，如事先未作聲明又無充分證明的，應暫時封存。

③如發現私設的“小金庫”，應視作溢余，另行登記，等候處理。

④如果是清查小組對現金進行清點，一般都采用突擊盤點，不預先通知出納；盤點時間*4在一天業務沒有開始之時或一天業務結束后，由出納將截止清查時現金收付款項全部登記入賬，并結出賬面余額，這樣可以避免干擾正常的業務。

⑤清查時，出納應在場提供情況，積極配合，清查后，應由清查人員填制“現金盤點報告表”，列明現金賬存、實存和差異的金額及原因，并及時上報有關負責人。

⑥現金清查中，如果發現賬實不符，應立即查找原因，及時更正，不得以今日長款彌補它日短款。

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