曹縣會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校

曹縣會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)課請(qǐng)的都是專(zhuān)業(yè)老師來(lái)講課。接下來(lái)一起看看會(huì)計(jì)知識(shí)。

現(xiàn)金庫(kù)存的管理

（1）單位收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人儲(chǔ)蓄存款方式存儲(chǔ)。

單位收入的所有現(xiàn)金應(yīng)由財(cái)會(huì)部門(mén)統(tǒng)一管理，存儲(chǔ)在財(cái)會(huì)部門(mén)或開(kāi)戶(hù)銀行，無(wú)論是收入的利息歸單位所有還是歸個(gè)人所有，都不能以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。

（2）不能以“白條”抵庫(kù)。

所謂“白條”，是指沒(méi)有審批手續(xù)的憑據(jù)。因此“白條”不能作為記賬的依據(jù)。“白條”具有很多的危害性，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

①用“白條”頂?shù)脂F(xiàn)金，使實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金減少，日常零星開(kāi)支所需的現(xiàn)金不足，還往往會(huì)使賬面現(xiàn)金余額超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額。

②用“白條”支付現(xiàn)金，付出隨意性大，容易產(chǎn)生揮霍浪費(fèi)、挪用公款等問(wèn)題，付出后不能及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，不便于進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。

③“白條”一般不便于管理，一旦丟失，無(wú)據(jù)可查，難以分清責(zé)任，有時(shí)會(huì)給單位或個(gè)人造成不應(yīng)有的損失。

（3）不準(zhǔn)設(shè)“賬外賬”和“小金庫(kù)”。

“賬外賬”，是指有的單位將一部分收入沒(méi)有納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，而是在單位核算賬簿之外另設(shè)一套賬來(lái)記錄財(cái)務(wù)統(tǒng)管之外的收入。“賬外賬”有的是財(cái)會(huì)部門(mén)自己設(shè)置的，也有的是單位其他部門(mén)、小單位設(shè)置的。“小金庫(kù)”又稱(chēng)“小錢(qián)柜”，是單位庫(kù)存之外保存的現(xiàn)金和銀行存款，一般情況下與單位設(shè)置的“賬外賬”相聯(lián)系，有“賬外賬”就有“小金庫(kù)”，有“小金庫(kù)”就有“賬外賬”。

設(shè)置“賬外賬”和“小金庫(kù)”是侵占、截留、隱瞞收入的一種違法行為，為各種違法違紀(jì)提供了條件，危害性極大，必須堅(jiān)決予以取締。

（4）庫(kù)存現(xiàn)金的清查。

為了保證賬實(shí)相符，防止現(xiàn)金發(fā)生差錯(cuò)、丟失、貪污等，各單位應(yīng)經(jīng)常對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)清查。庫(kù)存現(xiàn)金的清查包括出納每日的清點(diǎn)核對(duì)和清查小組定期或不定期的清查。

現(xiàn)金清查的基本方法是實(shí)地盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的余額進(jìn)行核對(duì)，看是否相符。清查現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：

①以個(gè)人或單位名義借款或取款而沒(méi)有按手續(xù)編制憑證的字條（即白條），不得充抵現(xiàn)金。

②代私人存放的現(xiàn)金等，如事先未作聲明又無(wú)充分證明的，應(yīng)暫時(shí)封存。

③如發(fā)現(xiàn)私設(shè)的“小金庫(kù)”，應(yīng)視作溢余，另行登記，等候處理。

④如果是清查小組對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，一般都采用突擊盤(pán)點(diǎn)，不預(yù)先通知出納；盤(pán)點(diǎn)時(shí)間*4在一天業(yè)務(wù)沒(méi)有開(kāi)始之時(shí)或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后，由出納將截止清查時(shí)現(xiàn)金收付款項(xiàng)全部登記入賬，并結(jié)出賬面余額，這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。

⑤清查時(shí)，出納應(yīng)在場(chǎng)提供情況，積極配合，清查后，應(yīng)由清查人員填制“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”，列明現(xiàn)金賬存、實(shí)存和差異的金額及原因，并及時(shí)上報(bào)有關(guān)負(fù)責(zé)人。

⑥現(xiàn)金清查中，如果發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)立即查找原因，及時(shí)更正，不得以今日長(zhǎng)款彌補(bǔ)它日短款。

以上就是關(guān)于曹縣會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校的詳細(xì)介紹，更多與會(huì)計(jì)培訓(xùn)有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注比網(wǎng)校。