會計培訓(xùn)常德

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轉(zhuǎn)出未交增值稅年末怎么轉(zhuǎn)平

一、本年度正常的補(bǔ)繳增值稅，會計分錄：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款等

二、以前年度查賬補(bǔ)交，查補(bǔ)增值稅會計分錄：

1、計提

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

未交增值稅會計分錄具體做法?

3、補(bǔ)交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目：

借："應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"

貸："應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"

所以應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅是有借方余額的。

借方余額反應(yīng)本年度已經(jīng)交的增值稅.該如何進(jìn)行當(dāng)月月末的計提分錄的編制

轉(zhuǎn)出的未交增值稅交納時如何做稅務(wù)處理?

未交增值稅是應(yīng)交稅費(fèi)的二級明細(xì)科目，該科目專門用來核算未繳或多繳稅增值的，平時無發(fā)生額，月末結(jié)賬時，當(dāng)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為貸方余額時，為應(yīng)繳增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為多交增值稅時，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。

月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

(即，結(jié)轉(zhuǎn)后，應(yīng)交增值稅科目無余額，未交增值稅科目成為貸方余額.于次月1到15日征期內(nèi)申報繳納增值稅款.)

次月初1~15日之間：

交納上月增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅(已交稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

還有，一般未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅，最好別放在應(yīng)交稅費(fèi)中申報，可將價稅合計做暫估記入存貨，或者將進(jìn)項(xiàng)稅暫放其他應(yīng)收款中，等認(rèn)證時在抵回來。

轉(zhuǎn)出未交增值稅年末怎么轉(zhuǎn)平？月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，應(yīng)交增值稅科目無余額，未交增值稅科目成為貸方余額.于次月1到15日征期內(nèi)申報繳納增值稅款。

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