會計培訓西安

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多余進項稅額結轉下期抵扣分錄

這個分錄很簡單可以處理，做"待抵扣進行稅轉出"就可以了，不能抵扣的進項稅額，記入相關資產的成本：

借：固定資產/原材料或者其他成本的科目

貸：其他應收款-待抵扣進項稅額

不足抵扣的進項稅可以留抵下年度抵扣嗎?

當期進項稅額就是本期進項稅大于本期銷項稅，進項稅大于銷項稅的差額可以留在下期繼續抵扣留在下期抵扣的稅額就是不足抵扣部分的，結轉下期繼續抵扣。

如果當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足抵扣部分不需要做帳務處理，留在進項稅額中，在下期繼續抵扣，就可以了。

此時不需要做分錄，這時應交稅金--應交增值稅科目出現貸方負數，就是留抵稅額.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。

應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。

多余進項稅額結轉下期抵扣分錄的處理，綜合以上所述，其實對于企業多余的進項稅額可以通過待抵扣進項稅額轉出的科目結轉到下期處理，當期不足抵扣的進項稅額可以留到下一年度的繼續抵扣，不能抵扣的進項稅額計入對應的成本;如果大家想學習更多的進項稅轉出的知識都可以來本網站進行學習。

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