滁州會計培訓班

滁州會計培訓班，會計培訓大可不必考慮線下的培訓班。下面為大家分享一些會計知識吧。

企業所得稅的季末資產總額怎么填

《管理辦法》規定，"企業應在當年度企業所得稅法規定的匯算清繳期結束前取得稅前扣除憑證".并且，"企業應將與稅前扣除憑證相關的資料，包括合同協議、支出依據、付款憑證等留存備查，以證實稅前扣除憑證的真實性."匯算清繳期到了，請大家務必注意獲取稅前扣除憑證的時間。

季初是資產負債表3月期末余額，季末是6月資產負債表期末余額.這個是填表說明(二)季初資產總額(萬元)、季末資產總額(萬元)

季度初值，1，4，7，10月份的月初數據。

季度末值，3，6，9，12月的期末數據。

根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規定，從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定.具體計算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2。

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。

年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

新版所得稅預繳申報表填報需要注意些什么?

查賬征收方式的納稅申報表填報

一、實行查賬征收，本年按實際利潤額預繳企業所得稅的小型微利企業，預繳時填報《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類，2015年版)》(簡稱"a類預繳申報表")。

"實際利潤額"為：按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額+特定業務計算的應納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應納稅所得額-固定資產加速折舊(扣除)調減額-彌補以前年度虧損。

(一)預繳時當期的累計實際利潤額不超過20萬元(含)，享受減半征稅政策的納稅人，先填報《減免所得稅額明細表(附表3)》：第2行"符合條件的小型微利企業"欄，填報"a類預繳申報表"第9行"實際利潤額"×15%的積;同時在附表3的第3行"減半征稅"欄填寫"實際利潤額"×10%的積。

預繳時累計實際利潤額超過20萬元的，應停止享受減半征稅優惠政策而改按20%的稅率預繳企業所得稅。

(二)預繳時當期的累計實際利潤超過20萬元但不超過30萬(含)，享受減低稅率政策的納稅人，在《減免所得稅額明細表(附表3)》第2行"符合條件的小型微利企業"欄，填報"a類預繳申報表"第9行"實際利潤額"×5%的積。

(三)《減免所得稅額明細表(附表3)》第2行以及其他行次合計后的金額，即為按照稅收規定在當期實際享受的減免所得稅額，再填到"a類預繳申報表"第12行"減免所得稅額"的"本期金額"欄內。

二、實行查賬征收，本年按照上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳的小型微利企業，預繳時填報"a類預繳申報表"。

第19行"上一納稅年度應納稅所得額"："累計金額"欄次內填報上一納稅年度申報的應納稅所得額，"本期金額"欄次內不填金額。

第20行"本月(季)應納稅所得額"：按月度預繳的納稅人，第20行"本期金額"=第19行×1/12;按季度預繳的納稅人，第20行"本期金額"=第19行×1/4。

(一)上一納稅年度應納稅所得額低于20萬元(含)，享受減半征稅政策的納稅人，全年可按減半征稅的優惠政策預繳.先填報《減免所得稅額明細表(附表3)》：第2行"符合條件的小型微利企業"欄內，填報"a類預繳申報表"第20行"本月(季)應納稅所得額"×15%的積;同時在附表3的第3行"減半征稅"欄內填寫"a類預繳申報表"第20行"本月(季)應納稅所得額"×10%的積。

(二)上一納稅年度應納稅所得額超過20萬元但不超過30萬元(含)的，全年可按減低稅率的優惠政策預繳，在《減免所得稅額明細表(附表3)》第2行"符合條件的小型微利企業"金額欄內，填報"a類預繳申報表"第20行"本月(季)應納稅所得額"×5%的積。

(三)將《減免所得稅額明細表(附表3)》第2行與其他行次合計后的金額，作為按照稅收規定在當期實際享受的減免所得稅額，填報至"a類預繳申報表"第23行"減免所得稅額"的"本期金額"欄內。

企業所得稅的季末資產總額怎么填?看完了小編的文章后您對這一問題了解清楚了嗎?如果您還有這些財務方面的疑問的地方，可以繼續問一下我們的在線會計老師哦.新來的小伙伴您可以關注也本網站，我們一定會為大家提供專業的解答的。

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