金華會計培訓哪里好

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怎么判斷遞延所得稅資產和負債

暫時性差異與遞延所得稅的對應關系：

1、資產的賬面價值>計稅基礎，負債的賬面價值<計稅基礎的，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債。

通俗的講：暫時性差異，現在納稅調減，將來納稅調增，將來多繳企業所得稅，產生于應納稅暫時性差異，就形成遞延所得稅負責。

2、資產的賬面價值<計稅基礎，負債的賬面價值>計稅基礎的，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產。

通俗的講：暫時性差異，現在納稅調增，將來納稅調減，將來少繳企業所得稅，產生于可抵扣暫時性差異，就形成遞延所得稅資產.。

遞延所得稅資產和負債的關系

一、性質不同

1、遞延所得稅資產：是未來預計可以用來抵稅的資產;是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。

2、遞延所得稅負債：是本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債;或者是本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算; 或者是遞延所得稅負債的主要賬務處理。

二、核算內容不同

1、遞延所得稅資產：

借方核算(資產類)：轉回的應納稅暫時性差異*稅率，發生的可抵減時間性差異*稅率，債務法下遞延稅款余額是借方時稅率增加，遞延稅款余額是貸方時稅率減少。

貸方核算(負債類)：發生的應納稅暫時性差異*稅率，轉回的可抵減時間性差異*稅率.債務法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加，遞延稅款余額是借方時稅率減少。

2、遞延所得稅負債：企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債，借記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目，貸記本科目。

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