會計證網校哪個好

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小規模納稅人交企業所得稅的賬務處理

一、小規模納稅人所得稅稅率是20%。

二、所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收;所得稅是實行按月或季度預交，年終匯算清繳的管理辦法。

1、查賬征收計算公式：本月(季度)應納企業所得稅=本年累計應稅所得額*20%-本年度以前月(季度)已納所得稅 。

2、核定征收計算公式：本月(季度)應納企業所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應稅所得率*20%

三、會計分錄：

1、計提分錄如下：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業所得稅

2、交稅做如下分錄：

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款

3、月底結轉

借：本年利潤

貸：所得稅費用

小規模納稅人如何繳納企業所得稅

小規模納稅人適用征收率，不是稅率.通常情況下，小規模納稅人適用3%的征收率，但營改增試點的部分特殊項目，適用5%的征收率。

一、小規模納稅人的稅率是：

1、小規模納稅人的增值稅征收率3%。

2、所得稅稅率：一般企業所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

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