南寧會計上崗培訓班

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對賬和結賬方法

（一）對賬

1.賬證核對

會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證中的憑證字號、內容、金額及記賬方向是否一致。

2.賬賬核對

總賬有關賬戶之間的的余額核對，總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對，會計部門的財產物資明細賬與財產物資保管和使用部門的有關明細賬核對等。

3.賬實核對

現金日記賬賬面余額與現金實際庫存數相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；盤點存貨、固定資產，然后將各種財產物資明細賬賬面余額與財產物資實存數額相核對；寄送對賬單，將各種應收、應付款明細賬賬面余額與有關債權、債務單位或個人相核對等。

（二）結賬方法

（1 ）開始結賬前應在本會計期間最后一筆業務下劃一單線，從摘要欄劃至余額欄分位為止。應在結賬線下摘要欄內填寫“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”，從日期欄劃一條通欄線，以示結賬結束和將上下兩個不同的會計期間分隔開。月結線劃通欄單線；年結線劃通欄雙線，以示封賬。結賬線一般劃紅線。年末如有余額，在年結線下摘要欄內填寫“結轉下年”，發生額、余額均不填寫；如無余額，空置不填。

（2）全月只發生一筆業務的賬戶，不結計本月合計數，只要在這一筆業務下劃一條通欄單線，以示與下月業務分開。但如果為年結，仍然要劃通欄雙線；如需要結計本年累計發生額，仍應按結計本年累計的方法，上下劃線。

（3）全月最后一筆賬都應結計余額并注明借或貸，無余額的應在余額欄內用“0”表示，并在“借或貸”欄填“平”。

（4）實際工作中，現金日記賬、銀行存款日記賬都應結計本月合計、本年累計。

結賬時，如果余額出現負數，可以在余額欄用紅字登記，但如果余額欄前有余額方向，“借或貸”則應用藍黑墨水書寫，不能使用紅色墨水。

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