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小企業(yè)現(xiàn)金收入與支出的核算

1、現(xiàn)金收入的核算

從銀行提取現(xiàn)金，根據(jù)支票存根記載的提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時，按實際收到的現(xiàn)金借記本科目，按應報銷的金額借記“管理費用”等科目，按實際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應收款”科目；因其他原因收到現(xiàn)金時，借記“現(xiàn)金”科目，貸記有關科目。

【例】A小企業(yè)開出現(xiàn)金支票一張，從開戶銀行提取現(xiàn)金30 000元備用。應編制如下會計分錄：

借：現(xiàn)金 30 000

貸：銀行存款 30 000

【例】A小企業(yè)銷售零星材料收到現(xiàn)金585元。應編制如下會計分錄：

借：現(xiàn)金 585

貸：其他業(yè)務收入 500

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)85

【例】B小企業(yè)銷售產品貨款2 000元，增值稅340元，合計收入現(xiàn)金2 340元。應編制如下會計分錄：

借：現(xiàn)金 2 340

貸：主營業(yè)務收入 2 000

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 340

【例】 B小企業(yè)辦公室職員李立出差時借款1 000元，回歸后報銷差旅費700元，剩余現(xiàn)金300元交回。應編制如下會計分錄：

借：現(xiàn)金 300

管理費用 700

貸：其他應收款--李立 1 000

2、現(xiàn)金支出的核算

將現(xiàn)金存入銀行，根據(jù)銀行退回給收款單位的收款憑證聯(lián)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；因支付職工出差費用等原因所需的現(xiàn)金，按支出所記載的金額，借記“其他應收款”，貸記本科目；因其他原因支出現(xiàn)金時，借記有關科目，貸記“現(xiàn)金”科目。

【例】C小企業(yè)辦公室職員李立出差借款l 000元，以現(xiàn)金付訖。應編制如下會計分錄：

借：其他應收款--李立 1 000

貸：現(xiàn)金 l 000

【例】C小企業(yè)以現(xiàn)金支付車間辦公品費用200元，職工培訓講課費550元，合計支付現(xiàn)金750元。應編制如下會計分錄：

借：制造費用 200

管理費用 550

貸：現(xiàn)金 750

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