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服務外包企業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯編

一、 扶持創(chuàng)辦服務外包企業(yè)方面稅收優(yōu)惠政策

1、對服務外包企業(yè)從事國家非限制和禁止行業(yè)，并且年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產總額不超過1000萬元，減按20%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅。

--摘自《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》；《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

2、繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的服務外包企業(yè)，經地稅機關審核批準后，可減征或免征城鎮(zhèn)土地使用稅。繳納房產稅確有困難的中小企業(yè)，可向市、縣人民政府提出申請減免房產稅的照顧。

--摘自《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》；《中華人民共和國房產稅暫行條例》

3、服務外包企業(yè)按照政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有住房，免征營業(yè)稅。服務外包企業(yè)銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。服務外包企業(yè)銷售或轉讓抵債所得的不動產、土地使用權的，以全部收入減去抵債時該項不動產或土地使用權作價后的余額為營業(yè)額。

--摘自財稅[2000]125號《財政部、國家稅務總局關于調整住房租賃市場稅收政策的通知》；財稅[2003]16號《財政部、國家稅務總局關于營業(yè)稅若干政策問題的通知》

二、 支持服務外包企業(yè)籌資融資方面稅收優(yōu)惠政策

4、對為服務外包企業(yè)籌資而建立的納入全國試點范圍的非營利性中小企業(yè)信用擔保、再擔保機構按地市級以上人民政府規(guī)定的標準取得的信用擔保或再擔保業(yè)務收入（不包括信用評級、咨詢、培訓等收入），自主管稅務機關辦理免稅手續(xù)之日起，3年內免征營業(yè)稅。

--摘自國稅發(fā)[2001]37號《國家稅務總局關于中小企業(yè)信用擔保再擔保機構免征營業(yè)稅的通知》

三、鼓勵服務外包企業(yè)技術創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策

5、鼓勵服務外包企業(yè)加大研發(fā)投入。服務外包企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

--摘自《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》；《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

6、鼓勵服務外包企業(yè)技術轉讓。對服務外包企業(yè)從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入，免征營業(yè)稅。對服務外包企業(yè)的技術轉讓所得，在一個納稅年度內不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

--摘自財稅字[1999]273號《中共中央、國務院關于加強技術創(chuàng)新、發(fā)展高科技、實現(xiàn)產業(yè)化的決定有關稅收問題》；蘇地稅發(fā)[2006]168號《江蘇省地方稅務局關于營業(yè)稅減免稅若干問題的通知》；《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》；《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

7、支持創(chuàng)辦服務外包軟件企業(yè)。對我國境內新辦軟件生產企業(yè)經認定后，自獲利年度起，*9年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。對國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。軟件生產企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，不作為企業(yè)所得稅應稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。

--摘自財稅[2008]1號《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》

四、鼓勵服務外包企業(yè)進行產權重組方面稅收優(yōu)惠政策

8、對服務外包企業(yè)在合并、分立、兼并過程中發(fā)生的土地使用權、不動產所有權的轉移行為，不征收營業(yè)稅。對服務外包企業(yè)以不動產或者無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。對服務外包企業(yè)股權轉讓不征收營業(yè)稅。

--摘自《財政部、國稅總局關于股權轉讓有關營業(yè)稅問題的通知》（財稅[2002]191號）；《江蘇省地方稅務局關于企業(yè)改組改制中有關營業(yè)稅問題的通知》（蘇地稅發(fā)[2000]044號）

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