青島會(huì)計(jì)培訓(xùn)速成班

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社保不在本單位發(fā)工資怎么做科目

1、當(dāng)期繳納時(shí)賬務(wù)處理

借：管理費(fèi)用--養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(注：單位承擔(dān)的部分)

其他應(yīng)收款--養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(注：個(gè)人承擔(dān)的部分)

貸：銀行存款

2.發(fā)工資時(shí)，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時(shí)賬務(wù)處理

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：其他應(yīng)收款--養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

3.如果當(dāng)期未繳納

①當(dāng)期的賬務(wù)處理

借：管理費(fèi)用--養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款--養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

②發(fā)工資時(shí)個(gè)人應(yīng)交的部分照扣

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：其他應(yīng)付款--養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

4.企業(yè)以后期間向勞動(dòng)保障部門繳納企業(yè)代扣養(yǎng)老金部分的賬務(wù)處理

借：其他應(yīng)付款--養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

貸：銀行存款

勞務(wù)公司只發(fā)工資不交社保怎么處理?

答：就直接做工資，不謝社保這一塊的分錄就可以了。

工資計(jì)提時(shí)(應(yīng)發(fā)工資數(shù))

借：制造費(fèi)用-工資 (生產(chǎn)人員)

管理費(fèi)用-工資 (管理人員)

銷售費(fèi)用-工資 (銷售人員)

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 (應(yīng)發(fā)工資數(shù))

貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 (實(shí)發(fā)工資數(shù))

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