會(huì)計(jì)培訓(xùn)真賬實(shí)操培訓(xùn)班

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一般納稅人預(yù)繳增值稅年底是退回還是結(jié)轉(zhuǎn)到下一年

一般納稅人，年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。

核算增值稅有兩個(gè)明細(xì)科目：在應(yīng)交稅金下的"應(yīng)交增值稅"和"未交增值稅"。

"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)際已交納的增值稅等;貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額，出口貨物退稅，轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅等;期末借方發(fā)生額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。

"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目分別設(shè)置"進(jìn)項(xiàng)稅額"，"已交稅金"，"銷項(xiàng)稅額"，"出口退稅"，"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"，"轉(zhuǎn)出未交增值稅"，"轉(zhuǎn)出多交增值稅"等專欄."未交增值稅"反映是每月從"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"轉(zhuǎn)來的當(dāng)朋未交稅金。

增值稅核算是采取專用的"應(yīng)交稅金(增值稅)明細(xì)分類賬"來記賬，這種賬本也是"借--貸--余"三欄式賬簿，借方分為進(jìn)項(xiàng)稅、已交稅金、減免稅款等6欄，貸方分為銷項(xiàng)稅、出口退稅等5欄。

期末余額一般是在貸方，表示納稅人本期應(yīng)上交的稅額，余額若在借方就表示本期尚有多余的進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣完，可留在下期抵扣，本期不用交納增值稅。

目前稅款上交都是在下一月申報(bào)后進(jìn)行，因此年末應(yīng)將增值稅賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的新賬本中，舊賬余額在借方時(shí)轉(zhuǎn)新賬仍記在借方，貸方仍記在貸方。

什么情況下要預(yù)繳增值稅

一丶預(yù)繳增值稅的具備條件有

1、其銷售貨物提供勞務(wù)或是進(jìn)口貨物的行為已經(jīng)發(fā)生。

2、其銷售、進(jìn)口的貨物以及提供的勞務(wù)在增值稅的征稅范圍之內(nèi)。

3、其銷售貨物或是提供應(yīng)稅勞務(wù)行為發(fā)生在我國(guó)境內(nèi)的。

二丶所以所有行業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為都要繳納增值稅;

增值稅稅率分為三擋：17%，11%，6%.自2017年7月1日起，增值稅稅率如下：

、一般納稅人

1)稅率17% ： 銷售或者進(jìn)口貨物(另有列舉的貨物除外);提供加工、修理修配勞務(wù)

2)稅率11% ：糧食、食用植物油、鮮奶 自來水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣，三丶居民用煤炭制品;圖書、報(bào)紙、雜志; 飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)(整機(jī))、農(nóng)膜;國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物： 農(nóng)產(chǎn)品(指各種動(dòng)、植物初級(jí)產(chǎn)品);音像制品;電子出版物;二甲醚;

3)稅率 0%：出口貨物

4)稅率 11%：交通運(yùn)輸 陸路(含鐵路)運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸和管道運(yùn)輸服務(wù);郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù)。

5)稅率 6%：現(xiàn)代服務(wù)業(yè) 研發(fā)和技術(shù)服務(wù)， 信息技術(shù)服務(wù)，文化創(chuàng)意服務(wù)，物流輔助服務(wù) 鑒證咨詢服務(wù)，廣播影視服務(wù)。

一般納稅人獲得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

小規(guī)模企業(yè)征收率為3%.小規(guī)模企業(yè)不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

一般納稅人預(yù)繳增值稅年底是退回還是結(jié)轉(zhuǎn)到下一年?以上就是小編針對(duì)這個(gè)問題做出的解答，希望能夠幫到大家.增值稅是以商品或勞務(wù)服務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

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