江門實操會計培訓

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小規(guī)模季度銷售額超過9萬如何做賬

確認收入時分錄：

借：銀行存款

貸：營業(yè)收入

應交稅費--應交增值稅

交納稅款時分錄：

借：應交稅費--應交增值稅

貸：銀行存款。

一、小規(guī)模納稅人企業(yè)一季度的銷售收入超過9萬元，是按全額繳納增值稅，而不是部分繳納。

二、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十條規(guī)定：小規(guī)模納稅人適用征收率，征收率為3%.應納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

三、根據(jù)《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3 萬元(含3萬元，下同)的，免征增值稅.其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。

四、增值稅小規(guī)模納稅人符合條件暫免征收增值稅是按月計算的，當月銷售額超過3萬元全額繳納增值稅，并不影響次月的免稅.同樣的，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，當季度銷售額超過9萬元的全額繳納增值稅，不影響下一季度的免稅。

小規(guī)模銷售額超過9萬交稅怎么進行計算?

1、小規(guī)模納稅人企業(yè)一季度的收入超過9萬元，是按全額繳納增值稅，而不是部分繳納。

2、小規(guī)模納稅人適用征收率，征收率為3%。

3、小規(guī)模納稅人季銷售額超過9萬元不能再享受免征增值稅優(yōu)惠政策，應按照實際銷售額交納增值稅. 應交增值稅=含稅銷售收入÷(1+3%)×3%。

1、小規(guī)模納稅人增值稅申報改為季度申報，按季度開票金額計算，按開票金額/1.03，計算出不含稅收入.不含稅收入不大于90000的免征增值稅.印花稅不免.隨增值稅繳納的附加稅費都免.水利建設資金能否免，得按地稅稅局的要求申報。

2、小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票.但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

不超過九萬怎么納稅?

小規(guī)模納稅人不超過9萬，是本季度內的銷售(營業(yè))收入累計不超過9萬元(不含增值稅的收入)。

根據(jù)《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅和增值稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)相關規(guī)定：

(一)增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或增值稅.其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或增值稅。

(二)增值稅小規(guī)模納稅人兼營增值稅應稅項目的，應當分別核算增值稅應稅項目的銷售額和增值稅應稅項目的營業(yè)額，月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征增值稅;月營業(yè)額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征增值稅。

(三)增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，當期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退還。

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