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備用金的預(yù)借與報(bào)銷

備用金是指付給單位內(nèi)部各部門或工作人員用于零星開支，零星采購，信貸找零 或差旅費(fèi)用的款項(xiàng)。

1、備用金的領(lǐng)用。單位內(nèi)部人員需領(lǐng)用備用金時(shí)，一般由經(jīng)辦人填寫借款單據(jù)。 借款單據(jù)可采用一式三聯(lián)式憑證，*9聯(lián)為付款憑證，財(cái)務(wù)部門作為記賬依據(jù)，第二 聯(lián)為結(jié)算憑證，借款期間由出納人員留存，報(bào)銷時(shí)作為核對(duì)依據(jù)，報(bào)銷后隨同報(bào)銷單 據(jù)作為記賬憑證的附件，第三聯(lián)交借款人員保存，報(bào)銷時(shí)由出納人員簽字后作為借款 結(jié)算及時(shí)交回借款的收據(jù)。

2、備用金的報(bào)銷。備用金可以分為定額備用金和非定額備用金兩種。

（1）定額備用金。定額備用金是指單位經(jīng)常使用備用金的內(nèi)部各部門或工作人員 用作零星開支、零星采購、售貨找零或差旅費(fèi)等，實(shí)際需要核定一個(gè)現(xiàn)金數(shù)額，并保 證其經(jīng)常保持核定的數(shù)額。實(shí)行定額備用金制度，使用定額備用金的部門或工作人員 應(yīng)該按核定的定額填寫借款憑證，一次性領(lǐng)出全部定額，使用后憑發(fā)票等有關(guān)憑證報(bào) 銷，出納人員將報(bào)銷金額補(bǔ)充原定額，從而保證該部門或工作人員經(jīng)常保持核定的現(xiàn) 金定額。只有等到期終、撤銷定額備用金或調(diào)換經(jīng)辦人時(shí)才全部交回備用金。

（2）非定額備用金是指單位對(duì)非經(jīng)常使用的備用金的內(nèi)部各部門或工作人員，根 據(jù)每次業(yè)務(wù)所需備用金的數(shù)額填制借款憑證，向出納人員預(yù)借現(xiàn)金，使用后憑發(fā)票等 原始憑證一次性到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，多退少補(bǔ)，一次結(jié)清，下次再用時(shí)重新辦理借款手續(xù)。

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