古北會計培訓

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查補企業(yè)所得稅彌補虧損如何罰款

按稅法規(guī)定合理調整不會罰款，一般情況下，稅務稽查時，應當處以少繳或者不繳的稅款的0.5倍以上5倍以下的罰款。如果應納稅所得額調整后仍然是負數(shù)，沒有應交稅款，是不會罰款的。

企業(yè)所得稅的彌補虧損怎么算

根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則第二十八條規(guī)定： 條例(中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例)第十一條規(guī)定的彌補虧損期限，是指納稅人某一納稅年度發(fā)生虧損，準予用以后年度的應納稅所得彌補，1年彌補不足的， 可以逐年連續(xù)彌補，彌補期最長不得超過5年，5年內不論是盈利或虧損，都作為實際彌補年限計算。當納稅年度內企業(yè)取得的收入可以彌補前五年的虧損總額，無論前五年是否全部發(fā)生虧損，本年度的收入只能彌補此前五年內發(fā)生的虧損額，例如，某企業(yè)在2000年取得了收入200萬元，但1994年發(fā)生了虧損20萬元，1995年虧損10萬元，1996年盈利1萬元，1997、98、99年共虧損45萬元，則2000年的收入可彌補1995、96、97、98、99這五年發(fā)生的且沒有被其他年度彌補的虧損額，即使1996年盈利彌補年限不得順延。

無論在納稅年度虧損與否，納稅人都應填制《彌補虧損明細表》反映以前年度虧損在本年度彌補情況，并按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定將明細表與主表及相關資料一并報送主管稅務機關。

計算方法

虧損可以在以后五個年度進行彌補，五年后不足彌補的部分不得繼續(xù)扣減

所以 98年的虧損在99-03年度彌補

00年的虧損在01-05年度彌補

依照上述計算，98年的150萬虧損 經過99年的20萬+01年的30萬+02年的20萬+03年50萬總共120萬 小于150萬 所以99-03年度都不要繳納所得稅

而因為99-03年度的盈利已經全部用于彌補98年虧損，所以00年的虧損從04-05兩年中彌補 故04年的200萬彌補00年的130萬后還剩70萬作為04年的納稅所的額

所以 04年應納所的稅為：70*25%=17.5萬元

查補企業(yè)所得稅彌補虧損如何罰款?關于這個問題小編做了以上解答，希望對大家有所幫助。稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補;下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)彌補期最長不得超過五年。

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