蚌埠實操會計培訓

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已認證的費用發票退回給對方如何賬務處理

依據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號) (一)購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱"新系統")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

且注意已認證抵扣的藍字發票不得退回銷售方。

已認證的發票對方作廢，進項稅額轉出時怎樣做分錄?

1.首先收到貨物和發票并認證：

借：原材料或庫存商品

應交稅金-應交增值稅-進項稅額

貸：現金/銀行存款/應付賬款

2.對方作廢后，如果進貨退回去：

借：原材料或庫存商品(紅字)

貸：現金/銀行存款/應付賬款(紅字)

應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

3.對方作廢后，如果進貨不退回去：

借：其他應收款

貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

待對方開具正確的發票后并認證：

借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額

貸：其他應收款

已認證的費用發票退回給對方如何賬務處理?以上就是小編針對這個問題做出的解答，希望可以幫到大家.經認證結果為"認證相符"并且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息。

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