重慶會計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)

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稅控盤年費(fèi)怎么申報(bào)

支出發(fā)生時(shí)：

借：管理費(fèi)用

貸：庫存現(xiàn)金

抵減時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用

申報(bào)時(shí)需要填寫兩張報(bào)表：附表四和增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表。

企業(yè)購買稅控盤和支付維護(hù)費(fèi)的費(fèi)用，抵稅時(shí)申報(bào)表如何填

1.增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.同時(shí)還應(yīng)填寫附表四和增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表.當(dāng)期備案的需要填寫"本期發(fā)生額"."本期實(shí)際抵減稅額"填寫本期需要抵減的稅額，不能大于主表19欄與第21欄之和.未抵減部分填入"期末余額"結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

2.小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值納稅申報(bào)表(適用小規(guī)模納稅人)》第16欄"本期應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第15欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí)，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.同時(shí)，還應(yīng)填寫增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表.當(dāng)期備案的需要填寫"本期發(fā)生額"."本期實(shí)際抵減額"填寫本期需要抵減的稅額，不能大于主表15欄本期應(yīng)納稅額.未抵減部分填入"期末余額"結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

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