出納會計正規培訓班

發布時間:2022-03-18 12:12:36
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企業所得稅政策及管理要點學習5

第三章 應納稅額

1、應納稅額=應納稅所得額x適用稅率-減免稅額-抵免稅額

2、直接抵免:境外繳納所得稅稅額,從其當期應納稅額中抵免,

1)境外所得:居民企業,中國境外的應稅所得;

非居民企業,中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得。

2)超過抵免限額的部分,在以后(次年)五個年度內進行抵補

3)按境外稅收法律應當并已實際繳納的企業所得稅性質的稅款

4)抵免限額=中國境內、境外所得x中國稅率x境外所得/中國境內、境外所得

3、間接抵免:居民企業從其直接或者間接控制的外國企業(20%)

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