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進項稅轉出如何處理

借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

貸：應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出

一般進項稅額轉出在期末都不會有余額的，當期期末要把進項稅額轉出轉到未交增值稅科目里的，也只把增值稅所有稅額全部轉入未交增值稅科目后，才會知道當月需要繳納多少增值稅。

如何做進項稅額轉出

進項稅額轉出是記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失及其他原因時，不應從銷項稅額中抵扣而應按規定轉出的進項稅額.若又發生沖銷已轉出的進項稅額時，用紅字記入。

1、購進貨物在沒有弄清是否能抵扣進項稅額之前，先做了進項抵扣處理，等到弄清楚是不能抵扣的，就從已經抵扣的進項稅額中轉出來，減少進項稅額抵扣。

2、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定：

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(1)購進固定資產;

(2)用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務;

(3)用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務;

(4)用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

(5)非正常損失的購進貨物;

(6)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十二條規定：

已抵扣進項稅額的購進貨物或應稅勞務發生條例第十條第(2)至(6)項所列情況的，應將該項購進貨物或應稅勞務的進項稅額從當期發生的進項稅額中扣減.無法準確確定該項進項稅額的，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。

進項稅額退回，如何申報進項稅額轉出

1、進項稅額轉出的申報方法：

在增值稅申報表附表二"進項稅額轉出"填報的是本期(即當月所認證)進項稅額中需要轉出的部分即可。

2、《增值稅暫行條例》第十條規定：

當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。

實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先并未確定將用于生產或非生產經營.但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣。

當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失。

在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入"進項稅額轉出"。

3、所謂增值稅進項稅額轉出：

是將那些按稅法規定不能抵扣但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。

而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理，但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。

二者的區別主要在于：進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況。

視同銷售銷項稅額是根據貨物增值后的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。

關于進項稅轉出如何處理，以上給大家做了比較詳盡的解答，希望大家能夠喜歡.專業的會計，要對稅務方面的政策、新聞加以了解和熟悉，尤其是近年營改增、個稅改革，各個方面變動較多，這就需要大家多費一些精力來學習。

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