有實操會計培訓(xùn)

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留抵稅額抵扣會計分錄

1.掛賬留抵時

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

2.通過貨物和勞務(wù)銷項稅額占比計算，允許抵扣

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額

擴(kuò)展資料：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條 除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡稱銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額.應(yīng)納稅額計算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額

當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

進(jìn)項稅額留抵下個月抵扣會計分錄是怎樣的?

答：進(jìn)項大于銷項，如果要交稅的話就少抵扣點;

多的留到下月抵扣(反正是180天的認(rèn)證期限)。

如果按實的話就全部認(rèn)證抵扣，多的進(jìn)項稅額留作下月繼續(xù)抵扣，也就是成為留底稅額，也就不用交稅。

如果進(jìn)項大于銷項：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

下月交上月增值稅(如有)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(等)

貸：銀行存款

上期期末有留抵本期應(yīng)該怎么做賬?

答：本期銷項稅抵扣上期留底稅額時不需要單獨做分錄，在填申報表時自動計算抵扣。

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

將本月未交增值稅做結(jié)轉(zhuǎn)了，并記錄到未交增值稅科目貨方就可以了。

如果應(yīng)交增值稅科目為借方余額，就是留底稅額時就不需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄。

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