蓮湖區會計培訓機構

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增值稅進項轉出做成本分錄

借：在建工程(或生產成本、管理費用等其他相關的成本費用類科目)

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

規范做好增值稅進項稅抵扣的幾大要點

1主體.納稅人分為一般納稅人以及小規模納稅人，只有一般納稅人才可以抵扣進項稅額

2計稅方法.納稅人可根據實際情況選擇采用一般計稅方法、簡易計稅方法或是二者兼而有之.全部適用簡易計稅方法的一般納稅人不可以抵扣進項稅額，只有一般納稅人采取一般計稅方法或二者兼而有之的才可以按規定抵扣進項稅額。

3抵扣憑證.符合抵扣條件的一般納稅人，只有取得符合抵扣條件的增值稅扣稅憑證才可以抵扣進項稅額.目前增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發票(包括稅控機動車銷售統一發票)、收費公路通行費增值稅電子普通發票(征稅發票)、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票、代扣代繳稅款的完稅憑證、道路、橋、閘通行費發票、納稅人購進國內旅客運輸服務(包括增值稅電子普通發票、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、注明旅客身份信息的鐵路車票、注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票)。

增值稅進項稅額抵扣期限有多久?

根據相關政策規定，增值稅納稅人所持有的增值稅專用發票是在2017年7月1日及以后開具的，增值稅抵扣期限從之前的180日延長到360日.也就是說自開具之日起360日內(非工作日為自然天數)認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認，并在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。

什么是"可抵扣的增值稅進項稅額"?

可抵扣的增值稅進項稅額是指企業在生產經營過程中購進原輔材料、銷售產品發生的稅額后，在計算應繳稅額時，在銷項增值稅中應減去的進項增值稅額，簡稱進項稅。

進項稅就是購進貨物時所發生的稅金，可以和銷項稅抵，如進項稅多可做為留抵稅，用于以后月份抵，若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款。

所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅.增值稅是國家就增值額征的一種稅。

納稅人取得固定資產后，支付了相關費用并取得了相關抵扣憑證，但這部分進項稅額并不能全部抵扣當期的銷項稅額，所以，我們先將此部分進項稅額記入"待抵扣稅額--待抵扣增值稅(增值稅轉型)"，然后按有關規定，再轉入"應交稅費--應交增值稅(固定資產進項稅額)"的借方，抵扣當期的銷項稅額。

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