江蘇網絡會計培訓

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兩個公司，一個小規模一個一般納稅人怎么納稅

小規模：

1、增值稅按季度進行申報，主要申報的報表有：小規模納稅人納稅申報表、增值稅申報附列資料、資產負債表、利潤表;

2、企業所得稅按季度進行申報，每年年底進行匯算清繳，可以形式核定征收，這樣可以減少報送的報表，僅需要報送《企業所得稅核定征收申報表》;

3、國稅及地稅申報，通過數字證書可以全程網上申報，但是國稅和地稅網上申報需要用專門的軟件，且軟件不同;

4、增值稅報送申報資料，主要有財務報表以及增值稅小規模納稅人納稅申報表，報送后等待受理審核，通過后即可當場辦結;

5、所得稅報送申報資料，主要有財務報表以及企業所得稅納稅申報表或外商投資及外國企業所得稅季度納稅申報表、核定征收企業所得稅納稅申報表，報送后等待受理審核，通過后即可當場辦結。

一般納稅人：

一般納稅人實行憑票抵扣，即可以用購貨取得的增值稅專用發票等抵扣憑證抵扣銷售貨物的銷項稅款，按照進項與銷項的差額征稅.一般納稅人應納稅額計算公式：應納稅額=銷項稅額-進項稅額。

關聯企業稅務調整

關聯企業是指有下列關系之一的企業或其他經濟組織：在資金、經營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關系;直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制;其他在利益上具有相關聯的關系.關聯企業之間的業務往來可能不收取價款或不按公正價值收取價款從而轉移利潤，達到避稅的目的。

稅法規定，對關聯企業之間不按照獨立企業之間的業務往來支付款、費用，而減少其應納稅所得額的，稅務機關可以按照下列順序和確定的方法調整其計稅的收入總額或應納稅所得額：

(1)按照獨立企業之間進行相同或者類似業務的價格.所謂獨立企業之間的業務往來，是指沒有關聯關系的企業之間，按照公平成交價格和工農業常規所進行的業務往來.這種定價方法實際上是根據不受控制的可比價格，即參照在一個經濟上可比較的市場上向與賣主無關聯的業主出售可比產品的情況來定價。

(2)按照再銷售給無關聯關系的第三者的轉售價格所應取得的收入和利潤水平，即從轉售價格中扣除一筆毛利，其扣除額a應能動補轉售者的費用并給他適當的利潤，以便得出轉售應付的價格。

(3)成本加合理利潤和費用。

(4)其他合理的方法。

兩個公司，一個小規模一個一般納稅人怎么納稅?一般納稅人企業跟小規模納稅人企業在納稅上是完全不同，它們的征稅標準也不一樣，每個月要同時處理它們的時候，財務人員記得要能明確的分清楚。

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