三門峽會計培訓學校

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月底增值稅的賬務處理

1、結轉進項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

2、結轉銷項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—未交增值稅

4、實際交納時

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

結轉進項稅額類的科目相關發生額：

借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅款）

結轉銷項稅額類的科目相關發生額：

借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅）

貸：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

進項稅和銷項稅怎么抵扣

1、進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。進項稅額是已經支付的錢，在編制會計賬戶的時候記在借方

計算公式：進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率

2、銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。

其計算公式為：

銷項稅額=銷售額*稅率或銷項稅額=組成計稅價格* 稅率

3、增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅抵扣：應交的稅費=銷項稅-進項稅。

月底增值稅的賬務處理應該怎么做？增值稅進項稅額和銷項稅額結轉到應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：借記應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），貸記應交稅費—未交增值稅。應交稅費—未交增值稅差額是應繳納的增值稅或留底的稅額。

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