廣東會計培訓(xùn)學校

廣東會計培訓(xùn)學校，跟著中華的會計網(wǎng)課學習就可以了。下面為大家分享一些會計知識吧。

匯算清繳多交了所得稅怎么處理

賬上掛著的應(yīng)交稅費，余額應(yīng)在貸方；如果在借方，則不必分錄。

1、小規(guī)模企業(yè)：經(jīng)稅務(wù)局審批可抵繳：

借：應(yīng)交稅費-所得稅

貸：本年利潤

2、執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的，經(jīng)稅務(wù)局審批可抵繳：

借：應(yīng)交稅費-所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

多繳的企業(yè)所得稅抵用方式：

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織。

這個已入庫稅金的抵扣問題，匯算的時候肯定是存在退抵稅額。那就先跟稅務(wù)所溝通，對這個退抵程序進行確定，如果稅務(wù)所有權(quán)限則可以直接抵扣，如果沒有這個權(quán)限就要走稅務(wù)的申請退抵流程審批。

多繳的企業(yè)所得稅會計分錄如下：

借：應(yīng)繳稅金-所得稅

貸：所得稅費用

企業(yè)匯算清繳時企業(yè)應(yīng)如何申報

企業(yè)匯算清繳可以通過電子稅務(wù)局進行申報，也可也直接上稅局大廳進行前臺申報。

1、電子稅務(wù)局申報

①按照電子稅務(wù)局填寫所得稅年度納稅申報表，填完后點擊申報即可。

②匯算清繳申報同時需要報稅財務(wù)報表(三表一注，一注可以不報)，有關(guān)聯(lián)企業(yè)的還需要報送給關(guān)聯(lián)報表。

③ 按照匯算清繳計算的應(yīng)納稅額進行稅款扣繳。

2、稅局大廳前臺申報

①準備好報盤文件，通常可以在電子稅務(wù)局下載報稅軟件制作。

②打印所得稅年度申報表，加蓋公章。

③攜帶經(jīng)辦人身份證件進行納稅申報。

④在大廳現(xiàn)場繳款或者由稅務(wù)機關(guān)出具繳款通知書，到銀行進行扣款。

公司年度匯算清繳應(yīng)做到以下幾點：

1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬；

2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平；

3、費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準；

4、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否提取并繳納；

5、補虧：用企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補（5年內(nèi)）；

6、調(diào)整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)減后，依法計算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應(yīng)當繳納的所得稅稅額。

匯算清繳多交了所得稅怎么處理？賬上掛著的應(yīng)交稅費，余額應(yīng)在貸方；如果在借方，則不必分錄。這個已入庫稅金的抵扣問題，匯算的時候肯定是存在退抵稅額。那就先跟稅務(wù)所溝通，對這個退抵程序進行確定。多繳的企業(yè)所得稅會計分錄如下，借記應(yīng)繳稅金-所得稅，貸記所得稅費用。

以上就是關(guān)于廣東會計培訓(xùn)學校的詳細介紹，更多與會計培訓(xùn)有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注比網(wǎng)校。