考會計培訓班

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進項稅轉出還用交稅嗎

進項稅額轉出后當月與當月的增值稅一起申報繳納即可，不需要單獨補交。比如12月份產生了一筆進項稅額轉出，只需要在次月進行12月納稅申報期間一起申報即可。

進項稅轉出并補稅改如何做處理？

進項稅額轉出分錄如下：

借：存貨等相關科目

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

支付滯納金分錄如下

借：營業外支出

貸：銀行存款

這部分支出在所得稅前是不允許扣除的，在所得稅匯繳時應予調增應納稅所得額。

企業繳納的高收入者所得稅也是與企業經營無關的支出，應計入”營業外支出“科目，且在所得稅前是不允許扣除的，在所得稅匯繳時應予調增應納稅所得額。

補稅怎么做賬？

稅務補稅實際是一種稅收處罰，應該計入營業外支出，以前年度的計入未分配利潤。

稅務稽查作出的補稅，應設立應繳稅費-增值稅檢查調整科目。（稅務機關應該出具稽查報告。并給予你單位行政處罰事項告知書、稅務處理決定書、稅務行政處罰決定書）

借：相關費用 、資產賬戶

貸：應繳稅費-增值稅檢查調整

借：應繳稅費-增值稅檢查調整

貸：應繳稅費-未交增值稅

借：應繳稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

罰款滯納金

借：營業外支出

貸：銀行存款

稅務稽查工作屬于事后監督，一般不檢查當年的賬務，根據征管法的規定，需要檢查當年賬務（調取賬冊的）需要設區的市、自治州稅務機關的局長批準。

如果屬于自查補稅的（沒有行政處罰事項告知書、稅務處理決定書、稅務行政處罰決定書）

借：相關費用、資產賬戶

貸：應交稅費-應繳增值稅（進項稅額轉出）

借：應繳稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應繳稅費-未交增值稅

借：應繳稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

自查補稅不需要繳納罰款，需要繳納滯納金

借：營業外支出

貸：銀行存款

進項稅轉出還用交稅嗎？進項稅額轉出后當月與當月的增值稅一起申報繳納即可，不需要單獨補交。比如12月份產生了一筆進項稅額轉出，只需要在次月進行12月納稅申報期間一起申報即可。

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