邯鄲會計培訓多少錢

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免抵稅額能留抵下期嗎

對于當期有免抵稅額，下期可以這樣做：

借；其他應收款-應收出口退稅款（就是實際退稅的）1

應交稅費-應交增值（出口抵減內銷產品應納稅額）（就是免抵稅額）2

貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅） （就是應退稅額 免抵退稅額）1

當期應納稅額（當期期末留抵稅額）大于免抵退稅額

將上面分錄借方2去掉

當期應納稅額（當期期末留抵稅額）小于免抵退稅額

照抄基本分錄

當期應納稅額、免抵退稅不得免征和抵扣稅額、免抵退稅額都是怎么計算的?

1.當期增值稅應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)

(注：當期進項稅額含上期結轉至本期的留抵稅額，即上期《增值稅申報表》期末留抵稅額減去上期已審批的免抵退稅額)

2.免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)

3.免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

免抵退稅抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

免抵稅額能留抵下期嗎？好了，通過小編上面給大家帶來的介紹，相信各位對上述文中所談到的這個內容也有了一定的了解了，如果你們還有其他的會計疑問，歡迎向我們的會計老師進行解答！

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