杭州會計培訓(xùn)一般多少錢

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沒有認證的進項發(fā)票怎么做賬

答：1.進項發(fā)票未認證時，做分錄：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費-待抵扣增值稅進項

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

2.認證通過，抵扣時做分錄：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：應(yīng)交稅費-待抵扣增值稅進項

月底認證了進項發(fā)票，但是對方單位要收回作廢有什么影響?

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十條規(guī)定，同時具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;

2.銷售方未抄稅并且未記賬;

3.購買方未認證或者認證結(jié)果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符"。

該規(guī)定所稱抄稅，是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文.因此，增值稅專用發(fā)票開錯后，尚未收回發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不可以作廢。

第二十五條規(guī)定，用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證相符(國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外).認證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年47號)規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱"專用發(fā)票")后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

根據(jù)上述規(guī)定，已認證的發(fā)票，不符合作廢的條件，也不能退還，可以按國家稅務(wù)總局公告2016年47號開具紅票的規(guī)定處理。

沒有認證的進項發(fā)票怎么做賬?可以通過待抵扣增值稅科目，當月將發(fā)票先行入賬，忘記一次沒有關(guān)系，對賬務(wù)的影響也不是太大，但是對稅務(wù)就不一樣了，如果及時認證，可能當期要繳納的增值稅就會減少，所以身為財務(wù)還是要細心謹慎。

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