學(xué)習(xí)會計去哪

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小規(guī)模納稅人開具專票如何申報納稅

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年45號公告)的規(guī)定：試點納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)將所開具的增值稅專用發(fā)票所涉及的稅款，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納.在填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"的"本期數(shù)"相應(yīng)欄次中。

注意自開專票申報表填寫

試點納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)就所開具的增值稅專用發(fā)票所涉及的稅款，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納。

在填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"的"本期數(shù)"相應(yīng)欄次中。

小規(guī)模納稅人3%稅票能抵扣嗎?

小規(guī)模納稅人3%稅票滿足一定條件能抵扣。

小規(guī)模納稅人開的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)該是由稅務(wù)部門代開的"征收率"為3%的增值稅專用發(fā)票，這種代開的"征收率"為3%的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣，按照代開的增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣。

小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)、服務(wù)，不得使用增值稅專用發(fā)票，只能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。

修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條

納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā) 票上分別注明銷售額和銷項稅額。

納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或才稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料.以上就是小規(guī)模納稅人開具專票如何申報納稅的相關(guān)介紹，希望能夠幫到大家。

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