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會計新手入門篇-全盤會計處理流程

一、根據“原始憑證”填寫“記賬憑證”，具體原始憑證處理的程序如下：

1、處理有關現金的原始憑證

2、處理有關銀行存款的原始憑證

3、匯總現金銀行存款借貸是否與“現金、銀行存款收付報告”的現金、銀行存款收支一致

4、處理有關應收（銷售發票）、應付（購入發票）的憑證和其他非現金憑證（如：銀行承兌匯票等）

5、處理有關需要自制的原始憑證

5.1、攤銷當月費用（根據上月憑證或賬薄記錄填制）

5.2、預提當月費用（同上）

5.3、計提當月折舊費（同上）

5.4、結轉當月領用的原材料(根據當月的倉庫領料單及材料匯總表加權平均單價--車間統計編制)

5.5、分配應付工資（根據應付工資借方的發生額按部門劃分轉出）

5.6、計提福利費（根據應付工資計提或計稅工資計提）

5.7、結轉制造費用（將當月的制造費用發生額轉入生產成本）

5.8、結轉完工入庫產品成本（根據產成品成本計算表--會計編制）

5.9、結轉當月銷售產品的成本（根據產成品賬編制“產成品銷售成本報表”--會計編制）注：當月若有“其他業務收入”（如銷售原材料、外購商品等），結轉銷售成本的同時要結轉“其他業務支出”

5.10、轉出未交增值稅（銷 - 進項 - 上月留抵 - 已交稅金）

5.11、計提其他稅金

5.12、計提當月個人所得稅（根據個人所得稅報表或當月工資表）

二、根據記賬憑證登記入賬簿

三、根據記賬憑證編制T型賬

注：“二、三”步驟可串插于“步驟一”中進行，即可邊做記賬憑證，邊登賬簿及T型賬

四、編制報表前進行“對賬”（明細賬與總賬、總賬與科目匯總表）的練習

五、根據“T”型賬編制科目匯總表

六、根據上月的資產負責表、損益表、本月的科目匯總表編制“試算平衡表”

七、根據“試算平衡表”編制財務報表（包括資產負債表和損益表）

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