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上年留底的今年抵扣如何做賬務(wù)處理

1、期末應(yīng)交增值稅科目，借方余額，則增值稅期末有留抵，此金額不需要編制會(huì)計(jì)分錄。

2、期末應(yīng)交增值稅科目，貸方余額，則公司本月需要交納增值稅，并且需要編制會(huì)計(jì)分錄。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

本月銷項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留底進(jìn)項(xiàng)稅=本期應(yīng)交增值稅

故：本期應(yīng)交增值稅=18000-17000-2100= - 1100

3、下月初交納增值稅時(shí)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款.應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目

借方累計(jì)核算的本年交納的增值稅金額，貸方累計(jì)金額核算的是本年應(yīng)交增值稅金額，期末余額核算的尚未繳納的增值稅金額。

從留抵稅額中做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，會(huì)計(jì)分錄怎么做

看你進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的原因以及具體用途，計(jì)入相應(yīng)科目

比如購入現(xiàn)在轉(zhuǎn)而用于構(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)，計(jì)入在建工程

購入用于職工福利，計(jì)入管理費(fèi)用等

借：在建工程、管理費(fèi)用等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期增值稅

商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期最短是6個(gè)月，最長是12個(gè)月。

在輔導(dǎo)期時(shí)到月認(rèn)證次月抵扣，當(dāng)月只能作代抵扣扣進(jìn)項(xiàng)稅，次月轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅. 轉(zhuǎn)正為一般納稅人后，當(dāng)月認(rèn)證后必須當(dāng)月抵扣。

固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅

固定資產(chǎn)的增值稅要計(jì)入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值.2009年1月1日以后增值稅從生產(chǎn)型改成消費(fèi)型，購買固定資產(chǎn)的增值稅是可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣的. 無論是外購還是自制的不動(dòng)產(chǎn)不得扣除.小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，同樣不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

作為一般納稅人，當(dāng)月購進(jìn)貨物多，進(jìn)項(xiàng)稅也就多，庫存商品也就多.如果當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，就會(huì)出現(xiàn)留抵稅金，同時(shí)也會(huì)有相應(yīng)多的庫存商品.如果只有留抵稅金而沒有實(shí)際庫存，則涉嫌貨物已發(fā)出但未計(jì)提銷售，有逃稅現(xiàn)象。

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