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蒙牛財(cái)務(wù)總監(jiān)吳景水的理財(cái)經(jīng)

這座“城”里，最漂亮的建筑是廠房，色彩鮮艷，造型多樣。而記者與新任中國蒙牛CFO吳景水見面，卻是在一座不起眼的四層小樓中。

為民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理正名

“大家對民營企業(yè)有個(gè)誤解，好像民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是比較隨意的，其實(shí)并非如此。”見面伊始，吳景水就為民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理“平反”：“我接觸過許多民營企業(yè)，不少民營企業(yè)特別是浙江、福建等南方地區(qū)的民營企業(yè)，財(cái)務(wù)管理水平都很高。”在他看來，民營企業(yè)財(cái)務(wù)的規(guī)范化，關(guān)鍵在于企業(yè)的定位。“老牛當(dāng)初創(chuàng)辦企業(yè)時(shí)，就稱要做百年蒙牛，而企業(yè)要做百年老店，操作必須規(guī)范化、國際化。”因此，蒙牛在成立之初，就嚴(yán)格按照國家的會計(jì)法律法規(guī)建賬和進(jìn)行處理，財(cái)務(wù)管理工作非常規(guī)范。而當(dāng)時(shí)的財(cái)務(wù)總監(jiān)，就是從內(nèi)蒙古財(cái)經(jīng)學(xué)院聘請的教授。

2002年，在蒙牛第二任財(cái)務(wù)總監(jiān)的組織領(lǐng)導(dǎo)下，蒙牛開始籌備上市。同時(shí)，蒙牛還聘請了當(dāng)時(shí)國內(nèi)的知名會計(jì)師事務(wù)所，作為公司上市的輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)。通過幾年努力，蒙牛建立起了包括財(cái)務(wù)制度與標(biāo)準(zhǔn)化體系、預(yù)算與管理會計(jì)體系、考評管理體系、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算和資金結(jié)算體系以及財(cái)務(wù)信息化體系在內(nèi)的五大財(cái)務(wù)體系，為企業(yè)在香港成功上市奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

“我們的財(cái)務(wù)管控模式，是集團(tuán)化管理模式，因?yàn)榻M織形式和業(yè)務(wù)形式?jīng)Q定財(cái)務(wù)形式，業(yè)務(wù)實(shí)行事業(yè)部制，財(cái)務(wù)就隨之建立了三級財(cái)務(wù)制度。”吳景水介紹說，集團(tuán)的財(cái)務(wù)是一級財(cái)務(wù)，各個(gè)事業(yè)部是二級財(cái)務(wù)，事業(yè)部下屬的全資子公司，就是三級財(cái)務(wù)。蒙牛在建立之初只有一兩個(gè)事業(yè)部的時(shí)候，就已經(jīng)按照這個(gè)模式來執(zhí)行了。“很成功，也比較成熟。”吳景水說。

數(shù)據(jù)顯示，1999年成立的蒙牛，用了短短8年時(shí)間就從中國乳業(yè)第1116位躍居為第1位，除了管理層的運(yùn)籌帷幄以及全體員工的共同努力外，這也與科學(xué)的財(cái)務(wù)管理模式分不開。

資金管理現(xiàn)金為王

吳景水可謂親歷了蒙牛發(fā)展的全過程。蒙牛是在1999年8月成立的，而吳景水則是在同年11月份加入蒙牛。吳景水最早在液態(tài)奶事業(yè)部擔(dān)任財(cái)務(wù)部總經(jīng)理；7年之后，調(diào)到集團(tuán)總部，擔(dān)任內(nèi)蒙古蒙牛CFO之職，2010年兼任中國蒙牛CFO。

“大型企業(yè)在對資金進(jìn)行管理時(shí)，*9要關(guān)注的就是現(xiàn)金流。現(xiàn)金是企業(yè)的血液，血液沒有了，企業(yè)就生存不下去了！”吳景水說，目前蒙牛的現(xiàn)金管理平臺，在企業(yè)的資金管理中起了極大的作用。“不論是集團(tuán)還是各個(gè)事業(yè)部的現(xiàn)金，全部集中到這個(gè)平臺上。整體資金實(shí)時(shí)集中，但每天都會根據(jù)各事業(yè)部的業(yè)務(wù)量留出一部分，以作應(yīng)急之用。這樣大大降低了資金的成本，減少了資金沉淀。”這樣還可以“集中優(yōu)勢兵力”，增加投資回報(bào)。

吳景水說，蒙牛在2004年上市之后，就開始嘗試運(yùn)營這一現(xiàn)金平臺。當(dāng)初開始這項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，他們找到中國農(nóng)業(yè)銀行，而當(dāng)時(shí)農(nóng)行根本沒有這項(xiàng)業(yè)務(wù)！“在當(dāng)時(shí)，經(jīng)常是我們推動銀行去做一些業(yè)務(wù)。”吳景水笑了起來，“現(xiàn)在我們也在逐步完善這個(gè)平臺，一開始只有農(nóng)行一個(gè)平臺，后來各個(gè)經(jīng)銷商或合作伙伴開通的銀行賬戶不同，一個(gè)現(xiàn)金平臺不足以滿足需求，于是又開通使用了建行、中行等資金平臺，現(xiàn)在我們又引入了一個(gè)跨銀行現(xiàn)金管理平臺軟件，通過一個(gè)平臺的管理，實(shí)現(xiàn)了我們整個(gè)集團(tuán)的結(jié)算業(yè)務(wù)跨行統(tǒng)一管理的目標(biāo)。”

多渠道融資

CFO的籌資融資能力，對企業(yè)的發(fā)展無疑起著至關(guān)重要的作用。

在蒙牛現(xiàn)在的制度下，每年年初，財(cái)務(wù)部門都要做全年的資金管理規(guī)劃，這相當(dāng)于大預(yù)算中的小預(yù)算。這個(gè)規(guī)劃要求各本部、事業(yè)部每年都編制年度現(xiàn)金收支計(jì)劃，包括票據(jù)融資和銀行貸款等計(jì)劃，計(jì)劃內(nèi)融資在集團(tuán)的指導(dǎo)下組織實(shí)施，超出計(jì)劃部分必須要通過集團(tuán)來批準(zhǔn)，這樣，全集團(tuán)的融資就可以控制起來。

至于融資的渠道，吳景水告訴記者，除了股市、銀行貸款之外，票據(jù)融資等占了相當(dāng)一部分。“其實(shí)我們的現(xiàn)金流充足，銀行貸款一般就是兩到三個(gè)億，保持聯(lián)系而已。”吳景水說，蒙牛的票據(jù)融資數(shù)量比較大，如商業(yè)承兌票、銀行承兌匯票等，這筆往來數(shù)額每年達(dá)到幾十個(gè)億。

“可能一些人會問，票據(jù)融資常常是用來緩解某些部門的資金短缺，但像蒙牛這樣現(xiàn)金充足的企業(yè)，為何也要采用票據(jù)融資？其實(shí)，采用了票據(jù)融資，可以大大提高資金的使用效率。”吳景水舉例說，比如蒙牛購買白糖，可以采用付現(xiàn)金的方式，也可以采用承兌匯票的方式，“這樣就可以解決供應(yīng)商或者合作伙伴的應(yīng)付賬款問題，而短期結(jié)余的現(xiàn)金，就可以投入到其他地方，比如做一些低風(fēng)險(xiǎn)收益較好的短期投資項(xiàng)目等，以取得更多的收獲。”蒙牛2009年年報(bào)顯示，主營業(yè)務(wù)收入完成157億元，凈利潤實(shí)現(xiàn)12．2億元，較上年相比都有較大幅度增長。與此同時(shí)，蒙牛的營業(yè)成本卻在逐步下降。2009年三項(xiàng)費(fèi)用（銷售費(fèi)用、行政費(fèi)用、其他費(fèi)用）總計(jì)56.3億元，同比減少2.96億元，降幅為5％；三項(xiàng)費(fèi)用占營收比例為21.9％，同比降低2.9個(gè)百分點(diǎn)，在同業(yè)中是最低的。

三項(xiàng)費(fèi)用的顯著下降，充分證明了蒙牛在管理創(chuàng)新方面取得的突出成績。吳景水謙虛地說：“這是包括財(cái)務(wù)投資本部在內(nèi)的各個(gè)事業(yè)部共同努力的結(jié)果。”

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