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投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的編制方法7點(diǎn)

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的編制方法

投資活動(dòng)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法如下：

1.收回投資所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目

本項(xiàng)目反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓和到期收回的除現(xiàn)金等價(jià)物以外的交易性金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回持有至到期投資本金而收到的現(xiàn)金。不包括持有至到期投資收回的利息以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)交易性金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等賬戶的記錄分析填列。

2.取得投資收益所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目

本項(xiàng)目反映企業(yè)因股權(quán)性投資而分得的現(xiàn)金股利、和分回利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金，以及債權(quán)性投資取得的現(xiàn)金利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)投資收益、庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等賬戶的記錄分析填列。

3.處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目

該項(xiàng)目反映處置上述各項(xiàng)長(zhǎng)期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)所支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額。本項(xiàng)目可根據(jù)固定資產(chǎn)清理、庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等賬戶的記錄分析填列。

如該項(xiàng)目所收回的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù)，應(yīng)在支付的其它與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目填列。

4.收到的其它與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目

本項(xiàng)目反映除上述各項(xiàng)目以外，收到的其它與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入。應(yīng)根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他有關(guān)賬戶的記錄分析填列。

5.購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其它長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目

本項(xiàng)目反映企業(yè)購(gòu)買(mǎi)、建造固定資產(chǎn)，取得無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。其中企業(yè)為購(gòu)建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，包括購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的價(jià)款現(xiàn)金及增值稅款、固定資產(chǎn)購(gòu)建支付的現(xiàn)金。但不包括購(gòu)建固定資產(chǎn)的借款利息支出和融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)。

本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、在建工程、庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等賬戶的記錄分析填列。

6.投資所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目

該項(xiàng)目反映企業(yè)在現(xiàn)金等價(jià)物以外進(jìn)行交易性金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、持有至到期投資所實(shí)際支付的現(xiàn)金，包括傭金手續(xù)費(fèi)所支付的現(xiàn)金。但不包括企業(yè)購(gòu)買(mǎi)股票和債券時(shí)，實(shí)際支付價(jià)款中包含的已宣告尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息。

本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)交易性金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、持有至到期投資、庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等賬戶記錄分析填列。

7.支付的其它與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目

本項(xiàng)目反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)以外，支付的與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出。包括企業(yè)購(gòu)買(mǎi)股票和債券時(shí)，實(shí)際支付價(jià)款中包含的已宣告尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息等賬戶的記錄分析填列。

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