常州會計學習培訓班

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關于銀行存款的核算管理

1.銀行存款的序時核算

銀行存款的序時核算就是銀行存款的明細核算，應設置“銀行存款日記賬”。由出納員按照業務發生的先后順序逐日逐筆登記，每日終了時結出余額，并定期(一般是每月月末)同銀行對賬單核對相符。銀行存款日記賬必須是訂本賬，一般采用三欄式賬頁。

例如：將庫存現金1500元存入銀行，編制會計分錄如下：

借：銀行存款 1500

貸：庫存現金 1500

例如：從銀行取得短期借款250000元。編制會計分錄如下：

借：銀行存款 250000

貸：短期借款 250000

2.銀行存款的總分類核算

銀行存款的總分類核算印由企業會計人員根據反映銀行存款收付業務的記賬憑證或根據其他會計核算形式所規定的登記總賬的依據登記“銀行存款”總賬，以提供企業銀行存款增減變動的總括性指標所進行的核算。

為了總括反映企業銀行存款的增加、減少和結存情況，應該設置“銀行存款“總分類賬戶。該賬戶的借方記錄企業存人的款項，貸方記錄企業提取或支出的款項，余額在借方，表示企業實際存在銀行或其他金融機構的款項。

例如：A企業送來30ffl00元的轉賬支票一張，隨同填制的進賬單一并送存銀行。

借：銀行存款 300000

貸：預收賬款-A 300000

接到銀行收賬通知，收到上月出售給B企業材料貨款25000元。

借：銀行存款 25000

貸：應收賬款-B企業 25000

將庫存多余的現金1500元，送存銀行。

借：銀行存款1500

貸：庫存現金1500

用轉賬支票，預付材料價款50000元。

借：預付賬款50000

貸：銀行存款50000

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