曲周會(huì)計(jì)培訓(xùn)

曲周會(huì)計(jì)培訓(xùn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)課價(jià)格不貴。接下來(lái)一起看看會(huì)計(jì)知識(shí)。

出納崗工作完全流程手冊(cè)

出納是會(huì)計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動(dòng)，而這些又直接關(guān)系到職工個(gè)人、單位乃至國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益，工作出了差錯(cuò)，就會(huì)造成不可挽回的損失。因此，明確出納崗位的職責(zé)和流程，是做好出納工作的起碼條件。

（一）現(xiàn)金收付

1、收現(xiàn)

根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)（銷(xiāo)售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票）收款---檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名---在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章---將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人---憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬---登記票據(jù)傳遞登記本---將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證

工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)）管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款）銷(xiāo)售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費(fèi)、材料款）

注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫(xiě)有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。

（2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù)，可以沒(méi)有交款人簽字。

2、付現(xiàn)

（1）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核

各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致---檢查并督促領(lǐng)款人簽名---據(jù)記賬憑證金額付款---在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章---登記現(xiàn)金流水賬---將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核

（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放

憑人力資源部開(kāi)具的支出證明單付款（包括車(chē)間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)）---在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章---登記現(xiàn)金流水賬---登記票據(jù)傳遞登記本---將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

3、現(xiàn)金存取及保管

每天上午按用款計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金---安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金---及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金---下午3：30視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行

注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。

（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。

（二）銀行存款收付

1、銀收

（1）收貨款

整理銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票-核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單-上午上班時(shí)交主管崗背書(shū)-送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單---整理從銀行拿回的回款單據(jù)---將*9聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起---在微機(jī)中編制回款登記表并共享--打印--將回款登記表連同回款單傳銷(xiāo)售會(huì)計(jì)

（2）其他項(xiàng)目收款

收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票---填寫(xiě)進(jìn)賬單---進(jìn)賬---回單---登記票據(jù)傳遞登記本---相關(guān)崗位

（3）貸款收到銀行貸款上賬回單---登記票據(jù)傳遞登記本---傳管理費(fèi)用崗位

2、銀付

（1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)

根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門(mén)前期未報(bào)賬款項(xiàng)---開(kāi)具支票（匯票、電匯）---登記支票使用登記本---將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱(chēng)）---加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章---登記單據(jù)傳遞登記本---傳相關(guān)崗位制證 ---材料核算崗（材料采購(gòu)） ---成本核算崗（外協(xié)加工、車(chē)間質(zhì)保費(fèi)用） ---管理費(fèi)用崗（管理部門(mén)用款） ---銷(xiāo)售費(fèi)用崗（銷(xiāo)售部門(mén)用款） ---工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） ---及固定資產(chǎn)崗（GMP部門(mén)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建）

注：（a）開(kāi)出的支票應(yīng)填寫(xiě)完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。

（b）開(kāi)出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱(chēng)應(yīng)與合同、發(fā)票一致。

（c）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門(mén)，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。

（2）打卡工資

根據(jù)工資崗位開(kāi)具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票---填寫(xiě)進(jìn)賬單---連同工資盤(pán)交司機(jī)送南湖建行---登記支票使用登記本---將支票存根粘貼到付款審批單上---加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章---登記單據(jù)傳遞登記本---工資福利崗

注：（a）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。

（b）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤(pán)送達(dá)銀行。

（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)

憑銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票---填寫(xiě)進(jìn)賬單---交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬---登記支票使用登記本---將支票存根粘貼到付款審批單上---加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章---登記單據(jù)傳遞登記本---工資福利崗

（4）還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證---登記單據(jù)傳遞登記本---傳管理費(fèi)用崗

（5）交稅

①完稅

收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票（附付款審批單）---填寫(xiě)劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單

② 進(jìn)稅卡

憑稅務(wù)崗填寫(xiě)的付款審批---開(kāi)具支票---填寫(xiě)進(jìn)賬單 ---交司機(jī)送銀行進(jìn)賬---憑回單及支票存根登記支票使用登記本---傳稅務(wù)崗位編制憑證

③從稅卡交稅

收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條---登記支票使用登記本---傳稅務(wù)崗位編制憑證

（6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢(xún)，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。

3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。

4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱(chēng)、開(kāi)戶銀行名稱(chēng)、銀行賬號(hào)）。

（三）工作要求

1、 熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。

2、 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。

4、 堅(jiān)持每天盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。

5、 隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。

6、 樹(shù)立良好的窗口形象。

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