會計資格考試培訓班

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教你輕松讀懂現金流量表

1、經營活動產生的現金流量：企業的現金是怎么來的，無數事實已經證明，天上是掉不下來的，它只能依靠日常經營活動賺回來，不管中間發生了什么事，最后現金有增加就是棒，最后現金有減少就是孬。要是日常營運虧錢，這種日不敷出的悲慘狀態，是留不住手上的現金，直至現金流枯竭。

2、投資活動產生的現金流量：企業并不是日常營運有現金就OK了，它還要投資購買廠房、機器設備以及可能還要在外面設立子公司，這些都需要用錢，雖然投資子公司是有投資收益回報的，但這個項目多半為負值。

3、融資活動產生的現金流量：如果企業的經營活動產生的現金凈流量不足以彌補投資活動的現金凈流出，企業只能打融資的算盤了，也就是如何直接從外面搞錢回來，因為是搞錢回來，當然未來是要還的了。

企業賺不賺錢并不是利潤表上的稅后凈利潤那么簡單，可能有些企業每一年賬面上都有稅后凈利，但如果營運活動的現金流量為負數，則該企業必然有問題，也就是它其實并不賺錢。如果上市公司經營活動現金流量連續兩年出現赤字，則說明它的賺錢能力存在嚴重問題。如果上市公司的營運現金流量年年為負數，它整個就是在虧股東的錢，沒進去的股民就不要跳進去送死了。

如果發現上市公司同時存在凈利潤猛增以及現金流量巨額赤字的現象，就該知道它們在操弄存貨與應收帳款項目了，光看利潤表是看不清楚這個陷阱的，但看現金流量表就可以立刻看出這個問題。

實際上，上市公司經營活動現金凈流量都是正數也并不代表該公司就沒問題。如果賺的錢不夠建設生產線，則該公司的自由現金流量還是存在隱患的，這就像一個有消費狂的高收入者，雖然年收入過百萬，可是卻月月都把卡刷爆，即使收入再高，卡里、兜里總是沒錢的，下面先給各位一個自由現金流量的觀念：

自由現金流量=營運現金流量+投資活動的現金流量一個自由現金流量長期存在赤字的企業，是需要靠外部融資不斷地輸血的，長期以往，就會陷入財務困境中。

人們在擇偶時都知道選擇一個既能賺錢又不會亂花錢的丈夫，為什么在分析現金流量表時不知道這么去理解呢?

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