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企業(yè)會計制度匯編--存貨管理制度

*9條 存貨指公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有的以備出售的商品 , 或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品 , 或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等。

第二條 存貨管理的主要內(nèi)容:統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和組織制定物料管理制 度 , 制定和修訂各種物料的消耗定額,審批各職能部門制訂的年度、 季度和月度物料采購和生產(chǎn)計劃,負責計劃執(zhí)行情況和業(yè)績考核。

第三條 各職能部門必須健全各項原始記錄,加強定額管理, 嚴格計量驗收和清查盤點制度 , 做好物料管理工作。

第二章 存貨的采購與日常保管制度

第四條 產(chǎn)品材料消耗定額由技術(shù)部制訂。辦公用品、用具、低值易耗品等按企業(yè)制訂標準發(fā)放,對超計劃的需求由實際需求部門提出申請計劃,由主管領(lǐng)導(dǎo)批準后由財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。

第五條 公司存貨的日常管理,由各職能部門負責。各職能部門對其管轄范圍內(nèi)的存貨分類設(shè)庫進行管理。

第六條 存貨增加的管理。

(一)公司采購部門根據(jù)批準的產(chǎn)品生產(chǎn)計劃、產(chǎn)品原材料消耗定額和實際庫存情況按季編制采購計劃。采購計劃經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后交采購部門采購，同時送財務(wù)部一份，由財務(wù)部組織安排資金。

(二)采購部門按照批準的采購計劃簽訂購貨合同，實施采購。外購存貨的價格管理納入公司的價格管理體系。

(三)采購部門購入的原材料、燃料、外購商品等及時交公司儲運部門辦理提貨手續(xù)。購入的存貨送達各倉庫后，倉庫管理人員清點實物數(shù)量，請購部門及相關(guān)專業(yè)部門檢驗質(zhì)量合格后，辦理入庫手續(xù)。

(四)發(fā)票帳單連同采購主管人員、倉庫保管人員、質(zhì)檢人員簽章的外購物資入庫單等是原材料等存貨增加的依據(jù)。

(五)月終已辦妥實物驗收手續(xù)，但供應(yīng)單位發(fā)票、帳單未至時，采購人員必須填列物資入庫單，并按規(guī)定在以后發(fā)票、帳單收到時作相應(yīng)調(diào)整，外購物資入庫單也是存貨增加依據(jù)。

第七條 低值易耗品根據(jù)其用途劃分為兩大類，與產(chǎn)品生產(chǎn)有關(guān)的低值易耗品增加的管理，同上;與經(jīng)營管理有關(guān)的低值易耗品，如辦公用品用具等由辦公室根據(jù)公司批準的需求計劃采購或委托公司其他部門制造。經(jīng)辦公室主管人員、倉庫保管人員簽章的入庫單或交庫單是存貨增加的依據(jù)。

第八條 存貨減少的管理。

(一)生產(chǎn)部門根據(jù)產(chǎn)品材料消耗定額，領(lǐng)用定額材料、定額消耗工具等，以各部門指定人員審核批準的限額出庫單為依據(jù)。

(二)各職能部門領(lǐng)用各種存貨或消耗性材料，必須由所在部門和物資主管部門批準。以各部門填列的，并由各所在部門、物資主管部門領(lǐng)導(dǎo)或指定人員批準的一般出庫單為依據(jù)。

(三)各使用部門或倉庫部門由于各種原因報廢的材料或商品，必須填列報廢材料通知單，并將待報廢的材料或半成品，連同報廢材料通知單送質(zhì)檢部檢驗。以各部門指定人員、物料部門主管人員、質(zhì)檢人員、廢品保管人員簽章的報廢通知單為依據(jù)。

(四) 購買方的調(diào)換產(chǎn)品 , 必須由購買方出具有效憑證 , 以物料部 門主管人員、質(zhì)檢人員、廢品保管人員簽章的調(diào)換通知單作為存貨減 少的依據(jù)。

第九條 存貨的實物管理。

(一)公司各存貨的主管部門會同供應(yīng)部、財務(wù)部根據(jù)公司正常生產(chǎn)、銷售情況制訂各項存貨*6和最低存量,并制訂*6和最低儲備量目錄。

(二)公司的各項存貨必須按產(chǎn)品名稱核算和管理。

(三)公司各庫房的存量必須保持在規(guī)定的*6儲備量和最低儲備量之間。各項存貨的主管部門和倉庫保管人員必須每月組織一次盤點工作,摸清庫存情況,及時調(diào)整采購計劃和生產(chǎn)計劃,避免超儲、積壓和脫節(jié)。

( 四 ) 公司的超儲、積壓、呆滯存貨必須單獨保管,并由其主管部門負責處理。

( 五 ) 公司各庫房和各生產(chǎn)分廠每季組織盤點一次,財務(wù)部可定期或不定期地抽查庫存情況,稽核庫存數(shù)量。盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈盤虧,由各主管部門填列盤點表,在查明原因和落實責任的基礎(chǔ)上,上報公司。經(jīng)過批準的盤盈盤虧表是存貨調(diào)整的依據(jù)。

( 六 ) 經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后,由使用部門自行采購的物資,須經(jīng)歸口倉庫辦理人庫手續(xù)后方可報銷。

( 七 ) 文具、紙張等辦公用品,公司按標準統(tǒng)一采購、發(fā)料, 委托外單位印刷表格文件等各種印刷品,經(jīng)使用部門向公司提出申請, 由公司統(tǒng)一歸口對外。因工作急需委外印刷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準,并由歸口部門辦理人庫手續(xù)后方可報銷。

第十條 低值易耗品的管理。

( 一 ) 公司低值易耗品在領(lǐng)用或發(fā)出時采用一次攤銷法核算。

( 二 ) 為加強低值易耗品的實物管理 , 對于公司內(nèi)部領(lǐng)用的低值易耗品 ( 辦公用品和消耗工具除外 ) , 各領(lǐng)用部門、倉庫應(yīng)分別建立備查 賬 , 每年清查核對一次。

第三章 存貨的清查與盤點

第十一條 公司每年至少進行兩次實地存貨清查與盤點,每年的 6月 30 日和 12 月 31 日之前各進行一次。分公司、分店每個月盤點一次。

第十二條 實地盤點應(yīng)由財務(wù)部會同采購供應(yīng)部門、庫房管理人 員共同進行,實地盤點結(jié)束后,由盤點人員在盤點表上簽字,對于賬 實不符的情況,應(yīng)查明原因,并寫出盤點報告。發(fā)生的盤盈、盤虧在查明原因后,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定程序及時進行處理。

第四章 附則

第十三條 本制度由公司董事會負責解釋。

第十四條 本制度自發(fā)布之日起施行。

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