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出納實務：怎么樣看懂銀行對賬單？

1、既然是銀行對帳單，銀行肯定是從自身的角度看的，所以企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務收入支出方向剛好和銀行是相反的。

2、根據(jù)銀行對賬單對你們的銀行賬，看哪些你們記賬了，銀行沒記，或銀行記賬了，你們沒記，然后做一個余額調(diào)節(jié)表就可以了，如果對不上賬的話，那就找原因。

3、銀行對帳單與當月的會計憑證放在一起，表明當月的銀行存款對帳單余額與當月帳面余額相符。

如何看懂銀行對賬單QA:

1、Q：拿到個人的銀行流水，不知道從何下手啊，分析哪些方面可以得出說明結(jié)論?

從貸方發(fā)生額，能看出客戶現(xiàn)金流入情況!這點是最重要的信息

2、Q: 是否貸方發(fā)生頻率高或金額高就意味著經(jīng)營狀況可以啊?

1)對，基本如此，請關(guān)注貸方累計發(fā)生額，及每筆發(fā)生額對應的會計科目，是否同銷售行為直接相關(guān)!目前還很少有企業(yè)通過半年前粉飾銀行對賬單，來獲得信貸部門的信用記錄

2)銀行對賬單應該結(jié)合客戶銀行存款明細賬、銷售收入明細賬、成本費用明細賬以及客戶的上下游合同一起做綜合比較。總的來說看對賬單 一是怕對賬單假 二是怕業(yè)務不真，單純的看對賬單 *9就是看貸方的流水總額 是否超過銷售額。否則銷售收入就有造假的嫌疑。當然并不是絕對 這里也有收現(xiàn)金的可能

3)第二看流進流出的金額是否與客戶的業(yè)務相一致。比如客戶商品買賣金額都在幾十萬左右 但銀行對賬單金額在幾百萬或者幾萬塊徘徊，那就需要注意了 問其原因

另外要注意：流水總額超過銷售額也不代表銷售收入就一定真，可能客戶幾個賬戶來回倒，看借貸方是否正常，看戶主以及流水金額是否與業(yè)務相符

4)目前很多客戶基本上都走一部分個人卡，對于客戶拿來的個人卡 需要進行鑒別，別客戶隨便拿過來幾張卡的流水就說是自己的。

5)現(xiàn)在很多不規(guī)范的企業(yè)為了逃稅很大部分收入都是走的個人賬戶，審查時要了解清楚該企業(yè)的實際情況。

3、Q:請問怎么看“可能客戶幾個賬戶來回倒 看借貸方是否正常”。借貸方異常，這個怎么看啊!進場有整數(shù)金額的進出，這個算正常嗎?一般貨款是不是都是非整數(shù)的?

拿到企業(yè)的銀行對賬單主要從以下幾點分析：

1)、是否存在節(jié)假日期間發(fā)生對公業(yè)務結(jié)算情況，若有那銀行對賬單就是假的!

2)、核實一下銀行對賬單的貸方發(fā)生額，若貸方發(fā)生額大于企業(yè)的當期的銷售收入，則說明企業(yè)的銷售收入還比較客觀真實，但這不是全部就能認定!

3)、抽查銀行對賬單中一些大額的往來，然后對應合同、發(fā)票(或收據(jù))、出庫單一起進行核實印證，看企業(yè)是否存在真實的結(jié)算交易記錄，特別是在年前及年終幾個月份，要仔細核實幾筆，因為現(xiàn)在企業(yè)也很賊，往往用一筆資金或者讓一些關(guān)系不錯的企業(yè)不斷的劃轉(zhuǎn)資金來擺帳!從而“抬高”銀行對賬單貸方發(fā)生額的額度，所以必須要仔細抽查一些大額的資金往來，是否和合同，發(fā)票或者收據(jù)及出庫單對應一致，從而確定交易的真實性!

4)、同時還要識別對賬單的真假。

流水及對賬單都非常重要，這個是輔助材料，但是流水和對賬單之間有聯(lián)系性，也有排斥性，畢竟有可能流水和對賬單之間的數(shù)字有差異.

①對賬單、流水要有與之相配的合同或者進出庫票據(jù)(或者其他輔助證明材料);

②對賬單貸方發(fā)生額與流水(有可能是員工的、公司領(lǐng)導私人卡)要看他數(shù)字上是否有來回走賬的可能，需核實;

③不能單一說貸方發(fā)生額愈大就是經(jīng)營愈好，經(jīng)營收入與其貸方發(fā)生額、流水無關(guān);很多企業(yè)為了避稅也會選擇走個人私人卡，因此數(shù)據(jù)的準確性是需要調(diào)查與核實的;

④銀行為了幫助客戶貸款會幫客戶找流水，這個是最可怕的，需要你去了解和溝通;

⑤對賬單、流水會有客戶以往的應付賬款和應收賬款;需要調(diào)查、核實和剔除;

如果都調(diào)查清楚了，就以第“①”條來看他的主營業(yè)務情況能否滿足貸款擔保需求。

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