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出納實務：怎么樣看懂銀行對賬單？

1、既然是銀行對帳單，銀行肯定是從自身的角度看的，所以企業發生的經濟業務收入支出方向剛好和銀行是相反的。

2、根據銀行對賬單對你們的銀行賬，看哪些你們記賬了，銀行沒記，或銀行記賬了，你們沒記，然后做一個余額調節表就可以了，如果對不上賬的話，那就找原因。

3、銀行對帳單與當月的會計憑證放在一起，表明當月的銀行存款對帳單余額與當月帳面余額相符。

如何看懂銀行對賬單QA:

1、Q：拿到個人的銀行流水，不知道從何下手啊，分析哪些方面可以得出說明結論?

從貸方發生額，能看出客戶現金流入情況!這點是最重要的信息

2、Q: 是否貸方發生頻率高或金額高就意味著經營狀況可以啊?

1)對，基本如此，請關注貸方累計發生額，及每筆發生額對應的會計科目，是否同銷售行為直接相關!目前還很少有企業通過半年前粉飾銀行對賬單，來獲得信貸部門的信用記錄

2)銀行對賬單應該結合客戶銀行存款明細賬、銷售收入明細賬、成本費用明細賬以及客戶的上下游合同一起做綜合比較。總的來說看對賬單 一是怕對賬單假 二是怕業務不真，單純的看對賬單 *9就是看貸方的流水總額 是否超過銷售額。否則銷售收入就有造假的嫌疑。當然并不是絕對 這里也有收現金的可能

3)第二看流進流出的金額是否與客戶的業務相一致。比如客戶商品買賣金額都在幾十萬左右 但銀行對賬單金額在幾百萬或者幾萬塊徘徊，那就需要注意了 問其原因

另外要注意：流水總額超過銷售額也不代表銷售收入就一定真，可能客戶幾個賬戶來回倒，看借貸方是否正常，看戶主以及流水金額是否與業務相符

4)目前很多客戶基本上都走一部分個人卡，對于客戶拿來的個人卡 需要進行鑒別，別客戶隨便拿過來幾張卡的流水就說是自己的。

5)現在很多不規范的企業為了逃稅很大部分收入都是走的個人賬戶，審查時要了解清楚該企業的實際情況。

3、Q:請問怎么看“可能客戶幾個賬戶來回倒 看借貸方是否正常”。借貸方異常，這個怎么看啊!進場有整數金額的進出，這個算正常嗎?一般貨款是不是都是非整數的?

拿到企業的銀行對賬單主要從以下幾點分析：

1)、是否存在節假日期間發生對公業務結算情況，若有那銀行對賬單就是假的!

2)、核實一下銀行對賬單的貸方發生額，若貸方發生額大于企業的當期的銷售收入，則說明企業的銷售收入還比較客觀真實，但這不是全部就能認定!

3)、抽查銀行對賬單中一些大額的往來，然后對應合同、發票(或收據)、出庫單一起進行核實印證，看企業是否存在真實的結算交易記錄，特別是在年前及年終幾個月份，要仔細核實幾筆，因為現在企業也很賊，往往用一筆資金或者讓一些關系不錯的企業不斷的劃轉資金來擺帳!從而“抬高”銀行對賬單貸方發生額的額度，所以必須要仔細抽查一些大額的資金往來，是否和合同，發票或者收據及出庫單對應一致，從而確定交易的真實性!

4)、同時還要識別對賬單的真假。

流水及對賬單都非常重要，這個是輔助材料，但是流水和對賬單之間有聯系性，也有排斥性，畢竟有可能流水和對賬單之間的數字有差異.

①對賬單、流水要有與之相配的合同或者進出庫票據(或者其他輔助證明材料);

②對賬單貸方發生額與流水(有可能是員工的、公司領導私人卡)要看他數字上是否有來回走賬的可能，需核實;

③不能單一說貸方發生額愈大就是經營愈好，經營收入與其貸方發生額、流水無關;很多企業為了避稅也會選擇走個人私人卡，因此數據的準確性是需要調查與核實的;

④銀行為了幫助客戶貸款會幫客戶找流水，這個是最可怕的，需要你去了解和溝通;

⑤對賬單、流水會有客戶以往的應付賬款和應收賬款;需要調查、核實和剔除;

如果都調查清楚了，就以第“①”條來看他的主營業務情況能否滿足貸款擔保需求。

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