生產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)培訓(xùn)

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小企業(yè)如何開設(shè)各級(jí)銀行存款賬戶

1.開設(shè)基本存款賬戶

基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過本賬戶辦理。

（1）基本存款賬戶的當(dāng)事人資格條件

根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列存款人可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶：

①企業(yè)法人。

②企業(yè)法人內(nèi)部單獨(dú)核算的單位。

③管理財(cái)政預(yù)算資釜和預(yù)算外資金的財(cái)政部門。

④實(shí)行財(cái)政管理的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位。

⑤縣級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警單位。

⑥外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)。

⑦社會(huì)團(tuán)體。

⑧單位附設(shè)的食堂、招待所、幼兒園。

⑨外地常設(shè)機(jī)構(gòu)。

⑩私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶、承包戶和個(gè)人。

（2）基本存款賬戶開立所需的證明文件

存款人申請(qǐng)開立基本存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件之一：

①當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》或《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。

②中央或地方編制委員會(huì)、人事、民政等部門的批文。

③軍隊(duì)軍以上、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明。

④單位對(duì)附設(shè)機(jī)構(gòu)同意開戶的證明。

⑤駐地有關(guān)部門對(duì)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文。

⑥承包雙方簽訂的承包協(xié)議。

⑦個(gè)人居民身份證和戶口簿。

（3）基本存款賬戶開立的程序

存款人申請(qǐng)開立基本存款賬戶的，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書，提供規(guī)定的證件.送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意、并憑中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。

2. 開設(shè)一般存款賬戶

一般存款賬戶是指存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶。存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。

（1）一般存款賬戶設(shè)置的條件和所需證明文件

根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列情況的存款人可以申請(qǐng)開立一般存款賬戶，并須提供相應(yīng)的證明文件：

①在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的單位和個(gè)人可以申請(qǐng)開立該賬戶，并須向開戶銀行出具借款合同或借款借據(jù)。

②與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位可以申請(qǐng)開立該賬戶，并須向開戶銀行出具基本存款賬戶的存款人同意其附屬的非獨(dú)立核算單位開戶的證明。

（2）一般存款賬戶設(shè)置的程序：存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶的，，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開立該賬戶。

3.開設(shè)臨時(shí)存款賬戶

臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立的賬戶。存款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。

（1）臨時(shí)存款賬戶設(shè)置的條件和所需的證明文件

根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶，并須提供相應(yīng)的證明文件：

①外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)開立該賬戶，并須出具當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的臨時(shí)執(zhí)照。

②臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的單位和個(gè)人可以申請(qǐng)開立該賬戶，并須出具當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門同意設(shè)立外來(lái)臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批件。

（2）臨時(shí)存款賬戶開立的程序

存款人申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開設(shè)此賬戶。

4.開設(shè)專用存款賬戶

專用存款賬戶是指存款人月特定用途需要開立的賬戶。

（1） 專用存款賬戶設(shè)置的條件

根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人對(duì)特定用途的資金，由存款人向開戶銀行出具相應(yīng)證明即可開立該賬戶。特定用途的資金范圍包括：基本建設(shè)的資金；更新改造的資金；其他特定用途，需要專戶管理的資金。

（2）所需提供的證明文件

存款人須向開戶銀行出具下列證明文件之一：

①經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)立項(xiàng)的文件。

②國(guó)家有關(guān)文件的規(guī)定。

（3）專用存款賬戶開立的程序

存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后開立賬戶。

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