江陰會計培訓學習

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票據的處理

（一）收受票據應注意事項：

1.凡與業務無關的票據不得收受。

2.如非本人票據應請客戶親自背書，如屬指名票據應請抬頭人加蓋印章。

3.收受的票據面額較應繳納款項為多時，在未兌現以前不得找還，其差額應俟兌現以暫收款項科目處理后退還。

4.營業部門各經辦員（包括外勤職員及出納員）收到票據時，應立即在票據左上角畫橫線二道，并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據號碼、付款行庫、金額及到期日。

（二）收受本埠即期票據的處理：

1.凡出納員收入本埠即期的票據，應即日提出交換并在收入會票摘要欄加蓋一交、二交戳記，如當日不及交換者，應在收入傳票摘要欄加蓋交換戳記，以使經辦員作為填注有關帳簿的依據，以杜流弊。

2.出納員收入的票據提出兌現或經交換被退票時，應查驗該票據是否由本公司提出，退票理由是否充足，經驗明確實后，應立即聯絡經辦員以最迅速的方法，通知顧客前來辦理退票手續。

3.出納員收受的即期票據，應立即登記在票據明細表并在存入行存時加以注明行庫類別，以于必要時與行庫對帳。

（三）應收票據的處理：

1.出納收受應收票據時，應按到期日順序妥為保管票據（外埠的票據應分開保管及時提出代收），并根據應收票據明細表，按到期日分別列在應收票據備查簿，所保管的票據張數，金額應與應收票據備查簿的記載相符。

2.應收票據到期，出納應檢出該日期票據與應收票備查簿的記載核對無誤后存入行庫。

3.顧客要求調換或領回公司保管中的票據時，除以現金抵換外應以書面申請為原則，主管準許調換時，出納應于應收票據備查簿變更該筆記載，并應請主管蓋章證明。

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