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現金管理的目標與方法

1.現金管理的目標

現金是企業資產中流動性最強的資產，持有一定數量的現金企業開展正常生產活動的基礎，是保證企業避免支付危機的必要條件;同時，現金又是獲利能力最弱的一項資產，過多地持有現金會降低資產的獲利能力。

現金的管理要與其持有現金的動機聯系起來考慮，企業持有現金的動機為：

(1)交易性動機

企業持有現金是為了滿足日常生產經營的需要，企業在生產經營過程中需要購買原材料，支付各種成本費用，為了滿足這種要求，企業應持有一定數量的現金。

(2)預防性動機

企業在現金管理時，要考慮到可能出現的意外情況，為了應付企業發生意外可能對現金的需要，企業準備一定的預防性現金。

(3)投機性動機

企業的現金是與有價證券投資聯系在一起的，即多余的現金購買有價證券，需要現金將有價證券變現成現金。但是，有價證券的價格與利率的關系非常緊密，一般來說，利率的下降會使有價證券的價格上升;利率上升會使有價證券的價格下降。當企業持有大量現金要購買有價證券時，可能由于預測利率將要上升而停止購買有價證券，這樣企業就會持有一定量的現金，即投機性現金需求。

現金管理主要指交易性現金的管理，其管理目標為：(1)在滿足需要的基礎上盡量減少現金的持有量。(2)加快現金的周轉速度。

2.現金管理方法

(1)制度管理

①首先要遵守國家關于現金的管理規定;

國家關于現金的管理制度主要包括：現金的使用范圍;庫存現金的限額;現金的存取規定等。②其次要建立企業內部的關于現金管理的制度。

企業內部現金管理制度包括：專人管理制度、現金登記制度、內部審計制度。

(2)預算管理

以現金預算作為管理現金活動的標準。主要包括：現金收入管理、現金支出管理、現金余額管理等內容。利用預算管理能夠提高企業的整體管理水平。

(3)收支管理

收支管理主要包括兩個方面：

一是加速收款，采取一些技術手段盡量使現金回收的時間縮短;

二是控制現金支出，在不影響企業信譽的情況下，盡可能推遲款項的支付，利用銀行存款的浮游量。

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