唐山恒企會計培訓班

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小企業盈余公積的會計核算

一、本科目核算小企業(公司制) 按照公司法規定在稅后利潤中提取的法定公積金和任意公積金。

小企業( 外商) 按照法律規定在稅后利潤中提取儲備和企業發展基金也在本科目核算。

二、本科目應當分別“法定盈余公積”、“任意盈余公積” 進行明細核算。

小企業(外商投資)還應當分別“儲備基金”、“企業發展基金”進行明細核算。

小企業(中外合作經營)根據合同規定在合作期間歸還投資者的投資，應在本科目設置“利潤歸還投資”明細科目進行核算。

三、盈余公積的主要。

(一)小企業(公司制)按照公司 法規定提取法定公積金和任意公積金， 借記“利潤分配--提取法定盈余公積、 提取任意盈余公積” 科目， 貸記本科目 (法定盈余公積、 任意盈余公積)。

小企業(外商投資)按照規定提取儲備基金、企業發展基金、職工獎勵及福利基金， 借記“利潤分配--提取儲備基金、提取企業發展基金、 提取職工獎勵及福利基金” 科目，貸記本科目(儲備基金、企業發展基金)、“應付職酬” 科目。

(二)用盈余公積彌補虧損或者轉增資本，借記本科目，貸記“利潤分配--盈余公積補虧” 或“實收資本”科目。

小企業(中外合作經營) 根據合同規定在合作期間歸還投資者的投資， 應當按照實際歸還投資的金額， 借記“實收資本--已歸還投資” 科目， 貸記“存款” 等科目; 同時， 借記“利潤分配--利潤歸還投資”科目，貸記本科目( 利潤歸還投資)。

四、本科目期末貸方余額，反映小企業(公司制) 的法定公積金和任意公積金總額， 小企業(外商投資)的儲備基金和企業發展基金總額。

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