黃石會計培訓機構

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提取現金的程序及憑證編制

各單位從銀行提取現金的程序包括：

1.簽發現金支票

各單位向銀行提取現金，首先應按規定簽發現金支票?，F金支票是銀行的存款人簽發給收款人辦理結算或委托開戶銀行將款項直接支付給收款人的一種票據。出納員應認真填寫支票的有關內容，如支票號碼、密碼號碼、簽發日期、開戶銀行名稱、簽發單位帳號、收款人名稱、取款金額、取款用途并加蓋印章。與一般簽發現金支票不同，單位向銀行提取現金，其收款人和簽發人都是本單位。

2.取款

各單位取款人持出納員簽發的現金支票到銀行取款時，先將現金支票交給銀行有關人員進行審核，審核無誤后將支票交給經辦本單位結算業務的銀行經辦出納人員，等待取款，銀行經辦出納人員對支票進行審核，核對密碼，辦理規定的付款手續，手續齊備后呼叫領取單位名稱。銀行經辦人員呼叫領取單位時，取款人應立即回答，并回答銀行經辦人員所要取款的數量，無誤后銀行經辦人員即照支票付款。

3.記帳

各單位用現金支票提取現金，應根據支票存根編制銀行存款付款憑證，其貸方科目自然為銀行存款，其借方科目則為現金，相應地其會計分錄為：

借：現金

貸：銀行存款。

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