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銀行賬戶管理模式的選擇

科學的賬戶體系是集團資金有效運作的基礎。本著核算清晰、管理集中的要求，下面分析銀行所能提供的賬戶模式。

賬戶模式的選擇要依靠企業自身的業務需求而定。各個銀行對于賬戶的管理模式命名也不相同，但最主要的是掌握賬戶模式的本質。通常有這幾種賬戶模式：1、收支兩條線，2、二級賬戶聯動等模式，3、財務管理集中模式。

（一）收支兩條線模式

集團內部在“總公司結算中心-子公司”之間，或在“子公司-下屬分支機構”之間進行收支兩條線管理，或在“總公司結算中心-子公司-下屬分支機構”三級之間均進行收支兩條線管理。凡實行收支兩條線管理的下級機構均需分別設立收入專戶、支出原材料和支出費用專戶，進行資金來源和用途控制。

（二）二級賬戶聯動模式

即集團帳戶是一級賬戶，而下屬分公司是二級賬戶。一級帳戶是二級賬戶的總賬，對二級賬戶起到統馭作用，二級賬戶作為一級賬戶的明細賬戶，可獨立地進行收、付款。所有二級賬戶的資金收、付會同步在一級賬戶中反映，從而達到資金集中和分戶控制的目的。

（三）財務管理集中模式

1、分級管理模式：即總公司（或財務公司）下管一級、監控兩級；各子公司下管一級、監控一級?？偣荆ɑ蜇攧展荆├门c銀行的銀企直聯系統集中管理和調度子公司二級賬戶的資金，動態監控所有賬戶的資金狀況；同時子公司也利用網上銀行系統管理、調度和監控其下屬分支機構的賬戶資金狀況。

2、扁平管理模式：即總公司結算中心直接下管和監控兩級賬戶，子公司財務權全部上收至總公司結算中心?？偣窘Y算中心利用與銀行的銀企直聯系統直接管理和調度集團內所有賬戶（包括子公司及其下屬分支機構賬戶）的資金，動態監控所有賬戶的資金狀況。

以上三種模式各有優缺點。收支結算賬戶管理模式，企業集團對各成員企業在銀行結算戶的資金劃撥的次數較少，銀行手續費也較低，但企業集團可利用的沉淀資金不多，企業集團的凈資產收益不明顯，企業集團對成員企業的控制力度較弱。另外，由于各企業支出戶存在閑置資金情況，增加了企業集團對資金監管的難度。

二級賬戶聯動模式能夠充分利用企業集團資金統管優勢，實現了對企業集團下屬企業資金的高度集中和控制，企業集團沉淀資金量*5，但是銀行每年將收取一定的服務費用，增加了企業集團的管理費用，低成員企業的經營靈活性。

財務管理集中模式，有效利用了上述兩種方式的優點，同時結合銀企直聯系統實現對企業集團資金的合理管理。

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