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阜新中級(jí)職稱會(huì)計(jì)培訓(xùn)

發(fā)布時(shí)間:2022-02-16 17:41:31
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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法答疑精華:增值稅

提問(wèn):

請(qǐng)教老師!應(yīng)交增值稅下的二級(jí)科目,1進(jìn)項(xiàng)稅額,2銷項(xiàng)稅額,3進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,月未的稅額每月都轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出未交增值稅科目,在由轉(zhuǎn)出未交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅科目嗎?每月應(yīng)交增值稅科目為零嗎?

回復(fù):

①“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”借方余額為多交的增值稅,貸方余額為應(yīng)該繳納的增值稅。

“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”借方余額用以后月份實(shí)現(xiàn)的增值稅去抵減,進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的部分不需要處理,留待下月繼續(xù)抵扣。

②“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目月末結(jié)帳后,要么沒(méi)有余額要么借方余額,借方余額為留抵稅金,留待下月繼續(xù)抵扣。

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