做賬實操會計培訓(xùn)班

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企業(yè)季度所得稅申報表怎么填

表頭項目：

1、"稅款所屬期間"：為稅款所屬期月度第一日至所屬期月度最后一日.年度中間開業(yè)的，"稅款所屬期間"為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月度的最后一日.次月(季)度起按正常情況填報。

2、"納稅人識別號"：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。

3、"納稅人名稱"：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證納稅人全稱。

各列的填報：

1、第1行"按照實際利潤額預(yù)繳"的納稅人，第2行至第17行的"本期金額"列，數(shù)據(jù)為所屬月度第一日至最后一日;"累計金額"列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬月度最后一日的累計數(shù)。

2、第18行"按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳"的納稅人，第19行至第22行的"本期金額"列，數(shù)據(jù)為所屬月度第一日至最后一日;"累計金額"列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬月度最后一日的累計數(shù)。

3、第23行"按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳"的納稅人，第24行的"本期金額"列，數(shù)據(jù)為所屬月度第一日至最后一日;"累計金額"列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬月度最后一日的累計數(shù)。

各行的填報：

1、第1行至第24行，納稅人根據(jù)其預(yù)繳申報方式分別填報.實行"按照實際利潤額預(yù)繳"的納稅人填報第2行至第17行;實行"按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳"的納稅人填報第19行至第22行;實行"按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳"的納稅人填報第24行。

2、第25行至第32行，由實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總計算繳納企業(yè)所得稅納稅人填報.匯總納稅納稅人的總機構(gòu)在填報第1行至第24行的基礎(chǔ)上，填報第26行至第30行;匯總納稅納稅人的分支機構(gòu)填報第28行、第31行、第32行。

企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表的填報有什么注意事項?

一是關(guān)注"應(yīng)納稅所得額"和"減免所得稅額"兩個項目的填報."應(yīng)納稅所得額"是判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件和分檔適用"減半再減半""減半征稅"等不同政策的最主要指標(biāo)，這個行次一定要確保填寫無誤."減免所得稅額"是指企業(yè)享受普惠性所得稅減免政策的減免所得稅金額，這個行次體現(xiàn)了企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的直接成效.企業(yè)所得稅實行核定應(yīng)納所得稅額征收的企業(yè)，如果符合小型微利企業(yè)條件的，其稅收減免不通過填報納稅申報表的方式實現(xiàn)，而是通過直接調(diào)減定額的方式實現(xiàn).但是，這些企業(yè)應(yīng)在納稅申報表中根據(jù)稅務(wù)機關(guān)核定時的情況，正確選擇填報"小型微利企業(yè)"項目。

二是關(guān)注預(yù)繳申報表中新增"按季度填報信息"部分有關(guān)項目的填報."按季度填報信息"整合了除應(yīng)納稅所得額以外的小型微利企業(yè)條件指標(biāo)，其數(shù)據(jù)填報質(zhì)量直接關(guān)系著小型微利企業(yè)判斷結(jié)果的準(zhǔn)確與否.因此，所有企業(yè)均需要準(zhǔn)確填寫該部分內(nèi)容。

對于查賬征收企業(yè)和核定應(yīng)稅所得率征收的企業(yè)，按季度預(yù)繳的，應(yīng)在申報預(yù)繳當(dāng)季度稅款時，填報"按季度填報信息"的全部項目;按月度預(yù)繳的，僅在申報預(yù)繳當(dāng)季度最后一個月的稅款時，填報"按季度填報信息"的全部項目."按季度填報信息"中的"小型微利企業(yè)"項目，是對企業(yè)是否為小型微利企業(yè)的判斷結(jié)果的展示.除企業(yè)所得稅實行核定應(yīng)納所得稅額征收方式的企業(yè)外，其他企業(yè)需要根據(jù)本期及以前各期納稅申報表中的"從業(yè)人數(shù)""資產(chǎn)總額"等項目的填報情況，結(jié)合本期納稅人申報表中"應(yīng)納稅所得額"和"國家限制或禁止行業(yè)"的填報情況進行綜合判斷。

企業(yè)季度所得稅申報表怎么填?綜合以上所述，根據(jù)小編老師闡述的內(nèi)容，相信小伙伴們看完后對此企業(yè)季度申報所得稅的稅表填寫應(yīng)該都有了一定的理解，其實很多時候企業(yè)的增值稅按照季度申報納稅的都是小規(guī)模納稅人，如果大家對于小規(guī)模納稅人申報表填寫資料感興趣的，不妨來本網(wǎng)站進行搜索。

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