武漢會計培訓(xùn)班

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收到退回的企業(yè)所得稅款怎樣進行賬務(wù)處理?

一、如果退的是當(dāng)年的

借：銀行存款

貸：所得稅費用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退稅款

借：：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅。

2.結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配--未分配利潤

福利企業(yè)收到退回的增值稅是否應(yīng)征企業(yè)所得稅?

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2007]92號)第一條"實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營業(yè)稅的具體限額，由縣級以上稅務(wù)機關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣(含縣級市、旗，下同)適用的經(jīng)省(含自治區(qū)、直轄市、計劃單列市，下同)級人民政府批準的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元"及第二條"對單位按照第一條規(guī)定取得的增值稅退稅或營業(yè)稅減稅收入，免征企業(yè)所得稅"之規(guī)定，按照殘疾人，企業(yè)可以取得增值稅退稅，企業(yè)取得的該部分退稅，免征企業(yè)所得稅。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條"稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行.任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定"之規(guī)定及《企業(yè)所得稅法》第三十六條"根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的，國務(wù)院可以制定企業(yè)所得稅專項優(yōu)惠政策，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案"之規(guī)定，財政部、國家稅務(wù)總局是否可以僅憑"國務(wù)院批準并商民政部、中國殘疾人聯(lián)合會同意"，就可以做出"免稅"的規(guī)定，值得商榷。

企業(yè)所得稅稅款不得稅前扣除是什么意思

在計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的時候，企業(yè)所得稅不作為稅前扣除項目。

就是收入-成本-費用+ -營業(yè)外支出等的時候，不要把所得稅也減了。

以上是今天給大家回答了"收到退回的企業(yè)所得稅款怎樣進行賬務(wù)處理?"大家應(yīng)該知道答案是什么了吧?如果小伙伴們還想學(xué)習(xí)關(guān)于企業(yè)所得稅方面的東西，小編希望小伙伴們可要多花一些時間好好地學(xué)習(xí)才行，我們也會努力給大家一個最合理的答復(fù)。

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