邯鄲實操會計培訓

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演出服務費計入什么科目

請演員演出所支付的演出費，按勞務費做賬。

會計分錄：

借：管理費用—勞務費

貸：現金（注：一般勞務費發放要簽收，銀行轉賬較少）

如果要代繳個人所得稅

會計分錄：

借：管理費用—勞務費

貸：現金

貸：應交稅金——代扣代繳個人所得稅

勞務費怎么做會計分錄

一、《營業稅暫行條例》 第五條 “納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。但是，下列情形除外：(三)納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業額”。這是可以“抵扣了我司的工程款稅金，實際繳納稅金就少了”的理論依據。注意實踐中，如何讓稅務機關同意勞務分包使用3%的營業稅率，需要仔細斟酌和良好溝通。

二、分錄“借：工程施工 貸：銀行存款”，顯示這部分勞務收入已經確認為工程成本，沒有作為收入的扣除，也就是沒有“扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業額”。當然施工單位因為收入、產值、業績的需要，通常這樣操作，以合同標的全額作為收入。

三、“然后拿這發票去抵扣了我司的工程款稅金，實際繳納稅金就少了”，顯然不再因為給建設方開具發票而重復繳納分包工程的稅金。

四、問題的實質在于，會因為全額收入計提營業稅金及附加，而自行繳納與勞務單位繳納稅金的合計數才能與計提數一致。

五、最準確的做法是：該勞務單位的工程款不確認為成本，也不確認為相應的收入，僅僅通過代付款核算，那么賬面的收入會與稅金保持完全一致。

六、同步全額確認為收入，勞務單位的工程款確認為成本，營業稅金及附加按照差額部分計提，有違配比原則，財稅理論界正在研究，未見實際成功操作。

七、全額確認收入，配比計提營業稅金及附加。結轉時，會計分錄借：應交稅金( 其他應交款 ) 貸：應付賬款，摘要為某單位某月份稅金，模糊處置。

演出服務費計入什么科目？請演員演出所支付的演出費，按勞務費做賬。借記管理費用—勞務費，貸記現金（注：一般勞務費發放要簽收，銀行轉賬較少）。如果要代繳個人所得稅，會計分錄為，借記管理費用—勞務費，貸記現金，貸記應交稅金——代扣代繳個人所得稅。

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